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自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，在建工程的入賬成本是商品的成本+銷項(xiàng)稅+消費(fèi)稅嗎？
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自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時，**在建工程的入賬成本通常包括商品的成本、消費(fèi)稅，但不包括銷項(xiàng)稅**。
當(dāng)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時，這些產(chǎn)品實(shí)際上并沒有發(fā)生銷售行為，因此不會計(jì)算銷項(xiàng)稅額。這一點(diǎn)與將產(chǎn)品用于銷售的情況有所不同。不過，根據(jù)稅法規(guī)定，即便是自用，只要不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面（如在建工程等），企業(yè)在移送使用時還是需要繳納消費(fèi)稅。具體會計(jì)分錄如下：
1. **自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)**：
- 借：在建工程
- 貸：庫存商品
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
2. **自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)**：
- 借：在建工程
- 貸：庫存商品
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
綜上所述，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時，入賬成本應(yīng)該是商品的成本加上按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅，而不需要加上銷項(xiàng)稅。這意味著，雖然不涉及銷售行為，但企業(yè)仍需為這部分自用的產(chǎn)品繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅，該稅額最終計(jì)入在建工程的成本中。
02/21 20:35
84785046 
02/21 20:37
那老師如果是用于職工集體福利工程，比如職工食堂，就不是生產(chǎn)經(jīng)營用是不是入賬成本就包括銷項(xiàng)稅
耿老師 
02/21 20:39
你好！自產(chǎn)自銷用于職工集體福利的貨物，比如職工食堂，**在會計(jì)處理上通常應(yīng)視同銷售**，并且在計(jì)算增值稅時需要包括銷項(xiàng)稅。
根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，當(dāng)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)時，這種行為在稅務(wù)上被視為銷售行為。這意味著，即便是用于職工福利的自產(chǎn)貨物，也需要按照市場公允價值確認(rèn)收入，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)納的增值稅和其他相關(guān)稅費(fèi)。
在具體的會計(jì)處理中，企業(yè)需要按照自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，同時結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。具體的會計(jì)分錄可能如下：
- 借：管理費(fèi)用 - 福利費(fèi)
- 貸：應(yīng)付職工薪酬
同時，還需要根據(jù)產(chǎn)品的公允價值計(jì)算增值稅：
- 借：應(yīng)付職工薪酬
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
此外，企業(yè)在將外購的貨物用于職工福利與集體福利時，不視同銷售，但需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
綜上所述，無論是自產(chǎn)還是外購的貨物，用于職工集體福利的情況下，都涉及到稅務(wù)處理，且自產(chǎn)貨物用于此類用途在會計(jì)上通常應(yīng)視為銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅。因此，企業(yè)在進(jìn)行此類會計(jì)處理時，應(yīng)遵循相關(guān)稅法規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則，確保正確申報(bào)稅費(fèi)。
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