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1、將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 ? 借：本年利潤 ? 貸：利潤分配——未分配利潤 ? 2、所得稅的繳納，比例25% ? 借：所得稅 ? 貸：應交稅金——所得稅 ? 3、提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計算) ? 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ? ——提取公益金 ? ——提取任意盈余公積 ? 貸：盈余公積——法定盈余公積 ? ——公益金 ? ——任意盈余公積 ? 如有優(yōu)先股。應在‘任意盈余公積’前分配股利 ? 4、分配股利(根據(jù)董事會決議) ? 借：利潤分配——應付股利 ? 貸：應付股利 ? 5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 ? 借：利潤分配——未分配利潤 ? 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ? ——提取公益金 ? ——提取任意盈余公積 ? ——應付股利 ? 6.以盈余公積彌補以前年度虧損 ? 借：盈余公積 ? 貸：利潤分配——盈余公積轉(zhuǎn)入