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老師，如果在匯算清繳的時(shí)候一次性扣除的話，所謂的“調(diào)表不調(diào)賬”是什么意思？是不是在進(jìn)行一次性扣除的時(shí)候，將固定資產(chǎn)的剩余凈值一次性計(jì)入管理費(fèi)用等。 ①如果是剛剛購(gòu)買來(lái)的時(shí)候就一次性稅前扣除，應(yīng)該用什么會(huì)計(jì)分錄？ ②比如，固定資產(chǎn)300萬(wàn)，已經(jīng)計(jì)提了20萬(wàn)，那么在一次性稅前扣除的時(shí)候 就是：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 2，800，000 貸：累計(jì)折舊 2，800，000 或者是不是應(yīng)該用其他科技科目 ③一次性稅前扣除的時(shí)候，殘值還要嗎？ 謝謝

您好，“調(diào)表不調(diào)賬”就是申報(bào)所得稅時(shí)有張加速折舊的表填 ，賬上不體現(xiàn) 是不是在進(jìn)行一次性扣除的時(shí)候，將固定資產(chǎn)的剩余凈值一次性計(jì)入管理費(fèi)用，不是 1?分錄沒(méi)有變化，不調(diào)賬 2不是的 3?申報(bào)加速折舊無(wú)殘值 500萬(wàn)以下會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填 列一次性扣除 注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會(huì)計(jì)處理一致，允許存在稅會(huì)差異。

那么老師，是不是說(shuō)到第二年及以后計(jì)提折舊的年度，在匯算清繳的時(shí)候要進(jìn)行納稅調(diào)增 謝謝

您好，是的呀，每年都是這樣，直到這個(gè)資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上折舊完