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賬面折舊小于稅法折舊是遞負，大于是遞資

老師請看一下

確認的沒錯呀，是遞延所得稅負債呀

確認負債是賬務處理，折舊調(diào)減是對應納稅所得的調(diào)整

老師的所得稅795，我的800

最后一個分錄

不糾結(jié)了，這題完整分錄，麻煩您寫

麻煩您哈，謝謝您！我是協(xié)議班的

希望你的答案正確，要不然投訴到學堂

等我回去寫給你，外出中，同學不管你是什么學員，老師都會盡所能去教，動不動就投訴威脅這樣的話

建議你不用再說，大家都是希望彼此都好

不是的，我性子急，今年沒回老家過年，就是為了考試，30晚上也在學，所以我不得不謹慎，不能有一絲僥幸，只有這一門了，我付出兩年了，還請老師理解！

我學3年了，第一年疫情，小區(qū)不讓出去，沒考，吐血，第二年過兩，第三年了，還請老師諒解，我也快奔潰了

全實話，大過年的，我也只是說一下，心里擔心考試

這幾年太不容易了

確實也是那題不懂，問了幾個，也沒回答

沒事，不急，那先抱歉，因為外出，我只能晚上寫給你。別急，你這是中級還是cpa?踏實備考，時間很充足。

嗯嗯！謝謝老師的鼓勵

今年必須拿下中級，過兩科了

試試看進不進的去，這里分享很多課件跟資料，選擇適合你的會更事半功倍

好的，謝謝老師

現(xiàn)在中級很簡單，放心點，放輕松，不用回復了，不然你次數(shù)夠了就結(jié)束對話了。等我回去寫了給你

現(xiàn)在有點時間，寫一部分給你，賬面本年計提折舊金額是150/5=30.稅法折舊是50.此時賬面價值是150-30=120.稅法的計稅基礎是150-50=100。記住一個規(guī)矩對于資產(chǎn)來說如果賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生的一定是應納稅暫時性差異，如果資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生的一定是可抵扣暫時性差異。差異金額是20.所得稅率25%.期初余額都是0.所以應確認遞延所得稅負債20*25%=5借:所得稅費用5遞延所得稅負債5

第二問初始確認600.公允價值550.稅法只認初始值，公允價值變動不認，所以賬面價值550。計稅基礎600.賬面價值小于公允價值，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異600-550=50，確認遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5.但不影響所得稅。借:遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸:其他綜合收益12.5

(3)2x18 年度的應納稅所得額=利潤總額3000-會計折舊與稅法折舊的差額20+罰款200=3180(萬元) 當期應交所得稅=3 180x25%=795(萬元). 借:所得稅費用795 貸:應交稅費--應交所得稅795

你的答案是800是因為你把第一問跟第二問合并了，書上是分開的，不矛盾，是對的

但考試的時候別合并哦，問你應納稅所得額，應交企業(yè)所得稅，一定是不含遞延部分的哦