免費(fèi)問(wèn)答

您好，以下例題參考下哈 【例題·計(jì)算問(wèn)答題】某公司2020年4月銷售10000噸巴士殺菌乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6000萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。請(qǐng)分別使用投入產(chǎn)出法和成本法計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 『正確答案』] (1)投入產(chǎn)出法 當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/(1＋扣除率)=10000×1.06×4000/10000×9%/ (1%2b9%) =350.09(萬(wàn)元)。 (2）成本法 當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1＋扣除率)=6000×70%×9%/ (1%2b9%)=346.79(萬(wàn)元)。 【例題·計(jì)算問(wèn)答題】甲企業(yè)(一般納稅人)屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍企業(yè)。2020年4月期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品200噸，期初平均買價(jià)0.21萬(wàn)元/噸;當(dāng)月從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品400噸，每噸價(jià)格0.24萬(wàn)元，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用1萬(wàn)元。因企業(yè)生產(chǎn)能力下降，當(dāng)月直接銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品260噸，取得不含稅銷售額130萬(wàn)元。已知農(nóng)產(chǎn)品損耗率為3%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 『正確答案』本月加權(quán)平均單價(jià)=(200×0.21%2b400×0.24)/600=0.23(萬(wàn)元) 平均購(gòu)買單價(jià)不包括買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=260/ (1-3%)×0.23×9%/ (1%2b9%) =5.09(萬(wàn)元) 甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=130×9%-5.09=6.61(萬(wàn)元)。

投入產(chǎn)出法就是÷1.09，成本法就是÷1.13？

為什么有時(shí)候1.09有時(shí)候1.13

您好，因?yàn)檫@是3種液體，用的是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅核定扣除，另一條路 自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照規(guī)定抵扣。