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您好，以下例題參考下哈 【例題·計算問答題】某公司2020年4月銷售10000噸巴士殺菌乳，其主營業(yè)務成本為6000萬元，農產品耗用率為70%，原乳單耗數量為1.06，原乳平均購買單價為4000元/噸。請分別使用投入產出法和成本法計算當期可以抵扣的進項稅額。 『正確答案』] (1)投入產出法 當期允許抵扣的進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/(1＋扣除率)=10000×1.06×4000/10000×9%/ (1%2b9%) =350.09(萬元)。 (2）成本法 當期允許抵扣的進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農產品耗用率×扣除率/(1＋扣除率)=6000×70%×9%/ (1%2b9%)=346.79(萬元)。 【例題·計算問答題】甲企業(yè)(一般納稅人)屬于農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍企業(yè)。2020年4月期初庫存農產品200噸，期初平均買價0.21萬元/噸;當月從農民手中購入農產品400噸，每噸價格0.24萬元，入庫前發(fā)生挑選整理費用1萬元。因企業(yè)生產能力下降，當月直接銷售外購農產品260噸，取得不含稅銷售額130萬元。已知農產品損耗率為3%，計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。 『正確答案』本月加權平均單價=(200×0.21%2b400×0.24)/600=0.23(萬元) 平均購買單價不包括買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用。 可抵扣的進項稅額=260/ (1-3%)×0.23×9%/ (1%2b9%) =5.09(萬元) 甲企業(yè)當月應繳納的增值稅=130×9%-5.09=6.61(萬元)。

投入產出法就是÷1.09，成本法就是÷1.13？

為什么有時候1.09有時候1.13

您好，因為這是3種液體，用的是農產品進項稅核定扣除，另一條路 自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產上述產品,增值稅進項稅額均按照規(guī)定抵扣。