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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師政府無償劃撥房產(chǎn)給國企公允價(jià)入賬265.17， 處置時(shí)價(jià)款是258，繳納房產(chǎn)土地稅2萬，剩余的256要轉(zhuǎn)給財(cái)政，這每一步的賬務(wù)怎么處理呢
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02/08 09:07
丁小丁老師 
02/08 09:09
您好！
1、借：固定資產(chǎn)等 265.17
貸：資本公積/營業(yè)外收入 265.17
2、處置時(shí)
借：銀行存款 258
稅金及附加 2
貸：固定資產(chǎn)清理 （賬上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和處置價(jià)款的差額）
其他應(yīng)付款-財(cái)政局
差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益
3、差額上繳財(cái)政，
借：其他應(yīng)付款 -財(cái)政局
貸：銀行存款
84784959 
02/08 09:14
老師，期間有計(jì)提折舊5萬，繳納增值稅3萬，賬務(wù)怎么處理
丁小丁老師
02/08 09:18
您好！
計(jì)提折舊
借：成本費(fèi)用等5
貸：累計(jì)折舊5
繳納增值稅不是這一個(gè)項(xiàng)目的事情，繳納分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3
貸：銀行存款3
84784959
02/08 09:27
老師，計(jì)提房產(chǎn)稅 借稅金及附加 貸固定資產(chǎn)清理 繳納房產(chǎn)稅時(shí)：借固定資產(chǎn)清理，貸銀行存款嗎
84784959
02/08 09:31
老師，我重新梳理了問題，政府無償劃撥房產(chǎn)給國企公允價(jià)入賬價(jià)265.17（期間計(jì)提5萬的折舊）， 處置時(shí)價(jià)款是258，繳納房產(chǎn)、土地稅2萬與繳納增值稅3萬， 剩余的253要轉(zhuǎn)給財(cái)政，這每一步的賬務(wù)怎么處理呢
丁小丁老師
02/08 09:32
您好！房產(chǎn)稅是你們平時(shí)繳納的，不是出售時(shí)繳納的額，所以平常繳納時(shí)分錄
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸：銀行存款
84784959
02/08 09:35
可是您給的第一個(gè)分錄就是借稅金及附加
84784959
02/08 09:37
就是交房產(chǎn)稅和增值稅的這兩個(gè)分錄，不知道怎么和您給的第一個(gè)分錄結(jié)合起來
丁小丁老師
02/08 09:41
您好！第一個(gè)分錄貸方還要增加一個(gè)交稅的銀行存款，以第二個(gè)分錄穩(wěn)準(zhǔn)，因?yàn)榻欢愂浅钟衅陂g的事情，處置時(shí)不用交房產(chǎn)稅的
84784959
02/08 09:48
就是上月入的資產(chǎn)，本月就處置了，以前沒有繳納房產(chǎn)稅，稅局讓把房產(chǎn)稅補(bǔ)繳 了
丁小丁老師
02/08 09:53
您好！那就是補(bǔ)繳房產(chǎn)稅，分錄還是老師給的第二個(gè)分錄，這個(gè)錢是單獨(dú)交給稅局的哦
84784959
02/08 09:54
那入賬時(shí)候貸方的資本公積怎么處理呢
84784959
02/08 09:57
處置這個(gè)房產(chǎn)，票開了，又不能確認(rèn)收入，這個(gè)增值稅的賬務(wù)要怎么處理
丁小丁老師
02/08 10:06
您好！資本公積不需要處理
處置房產(chǎn)時(shí)，當(dāng)作資產(chǎn)處置來處理
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益
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