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問(wèn)題已解決
公司轉(zhuǎn)給公司，比如A公司的股東是B公司，打錢(qián)到B公司，請(qǐng)問(wèn)是會(huì)涉及到分紅，要打的是企業(yè)所得稅嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好 先看打款的以什么目的，往來(lái)款 還是業(yè)務(wù)收支款，如果是分紅屬于投資收益在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)需要考慮所得稅的。
02/05 16:59
84784977 
02/05 17:00
是投資方要交企業(yè)所得稅是吧，不是說(shuō)居民企業(yè)之間分紅免稅嗎
84784977
02/05 17:00
業(yè)務(wù)收支又是怎么樣
84784977
02/05 17:01
往來(lái)款，意思要還，不還也是涉及到分紅，要交企業(yè)所得稅投資方？我們公司要不要交個(gè)稅
劉允文老師 
02/05 17:08
您好 往來(lái)款 有些類(lèi)似于同業(yè)拆借 臨時(shí)周轉(zhuǎn)的 不涉及利息、投資之類(lèi)的 原路進(jìn) 原路出即可
業(yè)務(wù)收支款 就是正常業(yè)務(wù)往來(lái)支付的款項(xiàng)?
如果涉及到分紅屬于投資收益需要繳納企業(yè)所得稅的，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得是免稅的。
另外企業(yè)之間分紅只涉及企業(yè)所得稅，個(gè)體戶(hù)或個(gè)人投資者才涉及個(gè)人所得稅。
84784977
02/05 17:09
怎么樣才是符合居民企業(yè)之間的股息紅利免稅
劉允文老師
02/05 17:26
符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得是免稅的。
根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利應(yīng)符合3個(gè)條件：
(1)居民企業(yè)之間——不包括居民企業(yè)投資到“獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”。
(2)直接投資——不包括“間接投資”。
(3)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票在一年(12個(gè)月)以上取得的投資收益。
84784977
02/05 17:30
投資方公司持有比例是60%，是a公司母公司，子公司賬務(wù)處理，不是涉及到投資收益，不是增加它的利潤(rùn)嗎，不是涉及到交企業(yè)所得稅嗎
劉允文老師
02/05 17:32
您好 您這個(gè)是會(huì)計(jì)的處理方法 上面講的免稅規(guī)定是稅法的內(nèi)容，如果考的是CPA的會(huì)計(jì)，那這個(gè)是交企業(yè)所得稅的，如果考的是CPA的稅法，那這個(gè)符合條件是免交企業(yè)所得稅的，主要看您是參加哪科的考試哦。
84784977
02/05 17:39
我的實(shí)務(wù)工作中
劉允文老師
02/05 17:47
您好 實(shí)務(wù)工作中的話(huà) 長(zhǎng)期持有投資分回來(lái)的紅利是免稅的，不確認(rèn)遞延；會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益，但是稅法上認(rèn)為居民企業(yè)之間的股息、紅利是免的，所以申報(bào)時(shí)納稅調(diào)減即可。
84784977
02/05 17:50
被投資方，不是要確認(rèn)投資收益嗎，意思被投資方要納稅調(diào)減是吧
84784977
02/05 17:51
而不是投資方哦， 投資方干嘛要納稅調(diào)整，它都不確認(rèn)投資收益不是嗎
劉允文老師
02/05 17:52
您好 上面截圖的分錄 是投資方的會(huì)計(jì)分錄哦? 投資方要確認(rèn)投資收益，申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)減。
84784977
02/06 09:15
那被投資方怎么做分錄
劉允文老師
02/06 09:25
宣告分配股利時(shí)的分錄：
借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利-某某公司
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，
貸：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利
向投資者實(shí)際支付股利時(shí)：
借：應(yīng)付股利-某某公司
貸：銀行存款。
84784977
02/06 10:41
被投資方也不用納稅是吧
劉允文老師
02/06 10:43
您好 對(duì)被投資方來(lái)說(shuō)支付股利是稅后的行為，減少的是利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)哦
84784977
02/06 10:46
意思不用交是嗎
84784977
02/06 10:59
是不是有權(quán)益法，跟成本法，什么時(shí)候適用不同的，我們是有限公司，用的是成本法嗎
84784977
02/06 11:11
業(yè)務(wù)收支款就是比如被投資方轉(zhuǎn)錢(qián)給投資方備注業(yè)務(wù)收支款，就不用還回來(lái)是嗎，直接備注業(yè)務(wù)收支款？
84784977
02/06 11:26
如果轉(zhuǎn)賬，沒(méi)有備注用途，這樣行不行的
劉允文老師
02/06 11:27
您好 權(quán)益法和成本法的區(qū)別對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理 主要針對(duì)的是長(zhǎng)投 但是對(duì)分紅的稅務(wù)處理沒(méi)有區(qū)別??
劉允文老師
02/06 11:28
業(yè)務(wù)收支款對(duì)應(yīng)的是收入和支出 是需要以開(kāi)具或收到的發(fā)票來(lái)記賬沖抵款項(xiàng)的，如果轉(zhuǎn)賬 沒(méi)有備注用途的 一般是掛其他應(yīng)收或應(yīng)付款，以后搞明白情況后再做處理
84784977
02/06 11:31
長(zhǎng)投就是權(quán)益法是嗎，其余不是就是成本法？
84784977
02/06 11:35
意思，被投資方轉(zhuǎn)到投資方，要么是往來(lái)，要么就是分紅是吧，除非直接讓客戶(hù)供應(yīng)商轉(zhuǎn)到被投資方公司，或者付給供應(yīng)商
84784977
02/06 11:40
有限公司投資有限公司采用成本法是嗎，只有分配利潤(rùn)，投資方才做賬務(wù)處理對(duì)吧
劉允文老師
02/06 11:49
您好 長(zhǎng)投可以是權(quán)益法核算 也可以是成本法核算的吶? ?如果是權(quán)益法核算的話(huà) 投資方需要正常做賬務(wù)處理，如果是成本法核算的話(huà)只有分配利潤(rùn)的時(shí)候才做賬務(wù)處理。
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