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次月在做分錄的時(shí)候需要把上月的各科目明細(xì)余額做斤次月分錄里嗎

需要，上月的科目余額需要做進(jìn)次月的分錄中，以便進(jìn)行本月的會(huì)計(jì)核算。這樣可以保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。

比如像上面圖片里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，期末余額是負(fù)數(shù)如何做結(jié)轉(zhuǎn)，借貸方向是怎么樣子的

如果期末主營(yíng)業(yè)務(wù)收入余額為負(fù)數(shù)，需要將其轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方。在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，需要將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的負(fù)數(shù)金額作為借方發(fā)生額，將“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方發(fā)生額減去主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的負(fù)數(shù)金額，作為“本年利潤(rùn)”賬戶的借方發(fā)生額。

1.?確認(rèn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 借：銀行存款（或其他貨幣資金） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2.?確認(rèn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品（或其他存貨） 3.?確認(rèn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 4.?確認(rèn)本期銷售費(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 5.?確認(rèn)本期管理費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 6.?確認(rèn)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 7.?期末結(jié)賬： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)金額） 貸：本年利潤(rùn)（負(fù)數(shù)金額） 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：銷售費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用