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老師，在報(bào)表哪里填寫(xiě)呢，關(guān)鍵是我們想享受小微5%的稅率，這個(gè)百分百加計(jì)扣除和5%所得稅能同時(shí)享受嗎

同學(xué)你好，加計(jì)扣除和5%所得稅可以同時(shí)享受，加計(jì)扣除在所得稅匯算清繳的時(shí)候，在{免稅、減計(jì)收入和加計(jì)扣除明細(xì)表}填列。

老師，填寫(xiě)的金額是自己算好的研發(fā)費(fèi)用總額是嗎？比如研發(fā)費(fèi)用總額100萬(wàn)，這里填100萬(wàn)是嗎

老師，季度報(bào)所得稅時(shí)可以填加計(jì)扣除嗎

季度報(bào)所得稅時(shí)是否可以填加計(jì)扣除，看稅務(wù)局政策，23年3季度時(shí)候可以，1.2.4季度就不可以

允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括： 1、人員人工費(fèi)用。 直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 2、直接投入費(fèi)用。 (1)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。 (2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。 (3)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。 3、折舊費(fèi)用。 用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷。 用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。 5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 6、其他相關(guān)費(fèi)用。 與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。 7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。 應(yīng)關(guān)注的是，允許扣除的研發(fā)費(fèi)范圍采取的是正列舉方式，即政策規(guī)定中沒(méi)有列舉的加計(jì)扣除項(xiàng)目，不可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。