免費(fèi)問答

不是，我問的不是收入和成本，是營業(yè)外收入和營業(yè)外支出這兩個(gè)科目下的明細(xì)科目哪些需要做納稅調(diào)整，比如我知道一個(gè)罰款滯納金是需要調(diào)增的，所以問下還有其他的嗎

1、各種贊助支出不得稅前扣除。?? 2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。?? 3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。?? 4、損贈(zèng)支出又具體分為以下情況：?? （1）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。?? （2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。? 5、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除，債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，不得稅前扣除。?? 6、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。?? 7、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人消費(fèi)等，均屬無關(guān)的支出，一律不得扣除。