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你好，建議你完全采用新準(zhǔn)則的話，相關(guān)業(yè)務(wù)處理就得按新準(zhǔn)則規(guī)定使用科目，不能按原有的科目設(shè)置了。例如新準(zhǔn)則下處理： （一）進行施工并發(fā)生成本（累計） 借：合同履約成本——工程施工 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值進項稅額 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊等 （二）辦理結(jié)算、收取部分款項 借：應(yīng)收賬款—某單位 貸：合同結(jié)算——價款結(jié)算 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——某單位 （三）確認(rèn)收入、成本 借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入——某項目 借：主營業(yè)務(wù)成本——某項目 貸：合同履約成本——工程施工 注：結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)收入”之金額，應(yīng)當(dāng)按照履行此合約的進度計算。 這樣處理的，相關(guān)科目設(shè)置就能想通了。

是這樣的，大概的分錄我是知道，主要是疑問工程施工應(yīng)該設(shè)置到合同履約成本的二級科目。那么我新建這個賬套，是應(yīng)該直接設(shè)置到1467下面嗎？ 以后工程施工的成本進項票全部錄入資產(chǎn)類里面了？ 基本上以后成本類的科目一個都用不到了，是這樣的嗎？

主要是以前都是成本類科目過渡使用結(jié)轉(zhuǎn)，即便最后也是羅列到資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)類里面，但是現(xiàn)在完全不用5開頭的成本類科目，全部直接跟著1467和合同結(jié)算1464做到資產(chǎn)類嗎？ 我主要缺一個確定的回復(fù)。也是害怕新建賬二級科目工程施工及明細(xì)設(shè)置錯了位置。

你好，是的。成本科目就用不到了。

你設(shè)置的沒有問題。按新準(zhǔn)則規(guī)定就是這樣設(shè)置的科目。