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每年的所得稅費(fèi)用計(jì)提的金額，是不是最終一年要交的金額？比如公司盈利100萬，其中計(jì)提了20萬壞賬準(zhǔn)備。 1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用的時候是不是用100+20來計(jì)算？ 2. 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該計(jì)提遞延所得稅負(fù)債20×25%，同時減少所得稅費(fèi)用5？ 3.上面兩個下來，當(dāng)年所得稅費(fèi)用還是100×25%？
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1.計(jì)提所得稅費(fèi)用時，不是用100萬+20萬來計(jì)算。而是用調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來計(jì)算。壞賬準(zhǔn)備并沒有實(shí)際發(fā)生，所以不應(yīng)該將其加到收入中。
2.關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的遞延所得稅負(fù)債：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。由于壞賬準(zhǔn)備并沒有實(shí)際發(fā)生，所以其賬面價值為0，而計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬。因此，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬*25%。這將減少所得稅費(fèi)用5萬。
3.當(dāng)年所得稅費(fèi)用應(yīng)該是100萬25%，這是基于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的。但由于壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債會減少所得稅費(fèi)用，所以實(shí)際的所得稅費(fèi)用可能會低于100萬25%。
01/24 13:11
84785042 
01/24 13:30
我還是不明白。當(dāng)年除了壞賬，沒有任何其他調(diào)整項(xiàng)目，那計(jì)提所得稅費(fèi)用到底用120還是100
84785042
01/24 13:31
應(yīng)納所得稅我知道當(dāng)年應(yīng)該是120×25%，但是所得稅費(fèi)用這個科目，針對這個利潤，應(yīng)該計(jì)提多少？
樸老師 
01/24 13:34
同學(xué)你好
那你這個就是按一百萬
不調(diào)整就按一百萬
84785042
01/24 13:35
【案例2】2022年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除，預(yù)提時不能扣除。當(dāng)年稅前利潤總額為650萬元。
【解析】應(yīng)交所得稅=（650+50）×25%=175（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 175
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 175
同時：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
貸：所得稅費(fèi)用 12.5
84785042
01/24 13:35
你的回答是不是和這個沖突了
樸老師
01/24 13:37
你這個按利潤計(jì)提的
你的利潤是一百萬
２０萬沒有調(diào)整
84785042
01/24 13:39
這個題目里面，計(jì)提了售后維修，計(jì)提所得稅是考慮加回這筆費(fèi)用的。
那我100w也應(yīng)該加回20w壞賬準(zhǔn)備去算，對吧？
樸老師
01/24 13:42
調(diào)增的話是要加上的
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