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問(wèn)題已解決
該專(zhuān)利權(quán)2021年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為120萬(wàn)元，2022年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為480萬(wàn)元；該金額與稅法規(guī)定一致。2021年、2022年實(shí)際攤銷(xiāo)金額均為480萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額是（?。┤f(wàn)元
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇A，應(yīng)調(diào)增未分配利潤(rùn)的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬(wàn)元）因稅法和會(huì)計(jì)的處理是一致的，所以原會(huì)計(jì)錯(cuò)誤處理時(shí)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)360萬(wàn)元（480×2－480－120），產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)360×0.25＝90（萬(wàn)元），更正時(shí)予以轉(zhuǎn)回。
2024 01/17 18:40
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