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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。甲公司與乙公司于2022年6月8日就其所欠乙公司的購貨款800萬元簽訂債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)；甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。7月5日，甲公司將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為400萬元，已計提的存貨跌價準備為30萬元，公允價值（計稅價格）為500萬元。乙公司對此項應(yīng)收賬款計提的壞賬準備余額為150萬元，應(yīng)收賬款的公允價值為600萬元。
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同學，你好，這個題應(yīng)該選擇ABD，甲公司債務(wù)重組收益＝800－（400-30）-500×13%＝365（萬元）；因乙公司對此應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為150萬元，乙公司確認損失為50萬元（800-150-600），選項B正確；以產(chǎn)品抵債，只確認一筆債務(wù)重組收益，不確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，選項C不正確；乙公司取得抵債產(chǎn)品的入賬價值=放棄債權(quán)的公允價值600萬元-允許抵扣的增值稅進項稅額65萬元=535萬元
01/15 15:53
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