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報關單中有退稅率為0的(視同內(nèi)銷),有退稅率為13%的,但是成交方式是CIF,運費和保費都是總價,如何攤在退稅率為0(視同內(nèi)銷)和退稅率13%這兩類里申報增值稅

84784963| 提問時間:01/15 13:17
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
對于報關單中存在不同退稅率和成交方式的情況,需要分別根據(jù)退稅率和成交方式進行增值稅的申報。 對于退稅率為0的商品(視同內(nèi)銷),需要根據(jù)視同內(nèi)銷的規(guī)定進行增值稅的申報。具體來說,需要將該商品的銷售額和運費、保費等按照內(nèi)銷的方式計算增值稅銷項稅額,并填入增值稅申報表中相應欄次。 對于退稅率為13%的商品,需要根據(jù)該退稅率計算相應的增值稅銷項稅額。具體來說,需要將該商品的銷售額和運費、保費等按照成交方式(CIF)計算出增值稅的計稅價格,再根據(jù)退稅率計算出增值稅銷項稅額,并填入增值稅申報表中相應欄次。
01/15 13:19
84784963
01/15 13:35
增值稅申報表中填的收入是FOB價格,就是要怎么把CIF價格算到FOB價,因為運費和保費是總額,而申報要分開填寫金額,一個是退稅的直接填銷售額,一個是視同內(nèi)銷的要算銷項稅,這兩個都要從CIF換算成FOB,而運費保費是總額,難道是根據(jù)銷售額按比例拆分運費和保費嗎
樸老師
01/15 13:40
1.計算運費和保費的比例:X = (原幣總價 - 運費 - 保費) / 原幣總價 2.計算各項商品的離岸價:第一項出口商品的離岸價 = 第一項商品的原幣總價 * X第二項出口商品的離岸價 = 第二項商品的原幣總價 * X依次類推
84784963
01/15 13:49
再順便問一下,報關單上的運費和保費與實際支付的金額不同怎么處理
樸老師
01/15 13:52
同學你好 按實際的來做就可以
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