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如果“應交稅金-應交所得稅”科目余額為借方正數(shù)，意味著企業(yè)還有未抵扣的稅金，在跨年時應該進行相應的處理。 通常，企業(yè)應該先核實未抵扣稅金的具體原因。如果是因為上一年度多繳稅金所致，本年度可以向稅局申請退稅，或者抵減本年度的應納稅額。如果無法申請退稅或抵減本年度應納稅額，企業(yè)應該在下一年度繳納所得稅時進行抵扣。 至于具體的會計分錄，可以根據(jù)不同情況進行處理。以下是一些可能的會計分錄： 如果上一年度多繳稅金，且本年度可以申請退稅或抵減應納稅額： 借：銀行存款（或應交稅金-應交所得稅） 貸：應交稅金-應交所得稅 如果上一年度多繳稅金，且無法在本年度申請退稅或抵減應納稅額： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應交稅金-應交所得稅 如果本年度少繳稅金，且可以在以后年度進行抵扣： 借：所得稅費用 貸：應交稅金-應交所得稅 如果本年度少繳稅金，且無法在以后年度進行抵扣： 借：營業(yè)外支出 貸：應交稅金-應交所得稅