問(wèn)題已解決

問(wèn)棉被老師/穆易老師 我們購(gòu)主材委托天津加工:一部分主材是我們購(gòu)買(mǎi)委托天津加工屬委托加工，另一部分主材是天津自購(gòu)主材加工成飾面板賣(mài)給我們，不屬委托加工，但加工用的一部分輔材是我們提供給天津用，12月我們委托給天津主材7000張，完工了6000張，還剩1000張，12月完工入庫(kù)成品共9000張（3000張是天津直接購(gòu)基材加工的），那我方給天津用的輔材要分別從委托物資與發(fā)岀商品科目核算？那剩下的輔材還要不要分委托加工物資與發(fā)岀商品估算？（因?yàn)槲曳教峁┑闹鞑倪€有1000張未完工）或是剩下的輔材就全部倒算到發(fā)岀商品科目中？

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：01/12 21:41
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
委托加工： 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料,
01/12 21:55
一休哥哥老師
01/12 21:59
按照嚴(yán)格帶來(lái)說(shuō)，你就分為兩方面核算。
一休哥哥老師
01/12 21:59
你有一部分是屬于委托加工的， 而另外一部分其實(shí)是不屬于委委托加工的。
84784953
01/12 22:06
這個(gè)業(yè)務(wù)一部分是委托加工（用了我們的主材，開(kāi)加工費(fèi)發(fā)票），另一部分是天津直接自購(gòu)主材，加工好開(kāi)飾面板發(fā)票給我們，但大部分輔材是我們提供的。所以我要把輔材分委托加工與發(fā)岀商品過(guò)渡。是吧？合同規(guī)定輔材利用率大于95%,因?yàn)橛唵芜€沒(méi)完工，先按生產(chǎn)的用量100%分?jǐn)傒o材，但剩下的還有1000張我們提供的主材沒(méi)完工，那是不是剩下的輔材也要按對(duì)應(yīng)的比例分?jǐn)偽形镔Y與發(fā)岀商品？要不就不分了全部入發(fā)岀商品？到1月份根據(jù)實(shí)際情況調(diào)？
一休哥哥老師
01/12 23:21
所以我要把輔材分委托加工與發(fā)岀商品過(guò)渡。是吧？ 答：主材由您公司自己提供的那一部分，應(yīng)該就是委托加工 主材是對(duì)方的那一部分，就應(yīng)該是對(duì)方直接銷(xiāo)售給你們。
一休哥哥老師
01/12 23:22
還有一部分輔材你就 應(yīng)該要發(fā)出商品 和 委托加工進(jìn)行分?jǐn)偂?/div>
一休哥哥老師
01/12 23:23
那是不是剩下的輔材也要按對(duì)應(yīng)的比例分?jǐn)偽形镔Y與發(fā)岀商品 答：我覺(jué)得嚴(yán)格上就是這個(gè)樣子的。
一休哥哥老師
01/12 23:23
但是你的另外一種方法我覺(jué)得也可以 先做記 發(fā)出商品，一月份的時(shí)候再可以進(jìn)行一個(gè)調(diào)整。
一休哥哥老師
01/12 23:24
你那后一種方法可能在做賬，我覺(jué)得是不是就簡(jiǎn)單一些， 其實(shí)后一種方法如果簡(jiǎn)單一些，就按簡(jiǎn)單來(lái)也可以。
84784953
01/13 12:49
審計(jì)年前要審計(jì)我們的帳的。還未完工的成品相應(yīng)剩下的輔材通過(guò)發(fā)岀商品過(guò)渡可以解釋過(guò)去的吧？我也怕煩，不想在剩下的輔材中再分配，就是分配也是暫估的，訂單1月份才可以全部完成的，到時(shí)再相應(yīng)的把發(fā)岀商品調(diào)整一部分到委托物資，可以的吧？
一休哥哥老師
01/13 12:56
是的 如果現(xiàn)在分配也是暫估的話，來(lái)來(lái)回回的暫估然后沖銷(xiāo)也很麻煩
一休哥哥老師
01/13 12:58
看到您的輔材的金額有多大，占了您的賬目全年發(fā)生的材料的多少 如果不大就不要緊，審計(jì)就不糾結(jié)的
一休哥哥老師
01/13 12:59
我們委托給天津主材7000張，完工了6000張，還剩1000張， 大部分都完工了 按照道理來(lái)說(shuō)，這部分輔材占比不大了 審計(jì)就不會(huì)糾結(jié)這事情
84784953
01/13 13:08
這部分輔材再暫估也就是1萬(wàn)8千元左右
一休哥哥老師
01/13 14:02
1萬(wàn)多塊錢(qián)那很少了，不要緊的， 就按您覺(jué)得簡(jiǎn)單的方法來(lái)做 免了一點(diǎn)點(diǎn)金額，先做個(gè)暫估，然后還要調(diào)整，又反反復(fù)復(fù)調(diào)整一個(gè)事情。
一休哥哥老師
01/13 14:02
免得就那么一點(diǎn)點(diǎn)金額，還要先做個(gè)暫估，然后還要調(diào)整，還反反復(fù)復(fù)調(diào)整一個(gè)事情。
84784953
01/13 14:40
12月天津是剛做我們的加工業(yè)務(wù)，當(dāng)月有兩個(gè)地方加工的（強(qiáng)化），天津單獨(dú)核算的成本是不是只能作為內(nèi)部考核？帳上結(jié)轉(zhuǎn)的平均單位銷(xiāo)售成本的是兩個(gè)加工單位加工同規(guī)格的平均單位成本？【期初金額+本月入庫(kù)金額（天津）+本月入庫(kù)金額（強(qiáng)化）】/【期初數(shù)量+本月入庫(kù)數(shù)（天津）+本月入庫(kù)數(shù)（強(qiáng)化）】=單位銷(xiāo)售成本
一休哥哥老師
01/13 15:09
你如果在供應(yīng)鏈里面入庫(kù)的時(shí)候， 這兩個(gè)不同業(yè)務(wù) 東西都錄在同一個(gè)庫(kù)存商品名的，當(dāng)然就會(huì)合在一起了。
一休哥哥老師
01/13 15:09
但是您供應(yīng)鏈入庫(kù)的時(shí)候，可以分別在錄在不同的庫(kù)存商品名上， 一個(gè)叫做委托加工， 一個(gè)就叫做購(gòu)進(jìn)。
一休哥哥老師
01/13 15:10
按照道理來(lái)說(shuō)，這兩個(gè)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型是， 那最后雖然是 同一種商品， 他們的成本應(yīng)該是不一樣的。
一休哥哥老師
01/13 15:10
就看您這個(gè)供應(yīng)鏈的流程是怎么設(shè)置的。
一休哥哥老師
01/13 15:12
天津單獨(dú)核算的成本是不是只能作為內(nèi)部考核？ 答：您的意思是：說(shuō)的這一部分委托加工的，所以只能作為是做內(nèi)部考核。 而且他是發(fā)出商品， 發(fā)出商品 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表其實(shí) 還是在你的賬上庫(kù)存商品。
84784953
01/13 15:27
天津自購(gòu)主材賣(mài)給我們我是另外核算的。我上面問(wèn)的是指給天津的委托加工與強(qiáng)化的委托加工業(yè)務(wù)，加工相同規(guī)格的是不是按我上面寫(xiě)的公式混在一起核算單位銷(xiāo)售成本，單位問(wèn)我天津是不是有盈利的？，我是不是只能另列表單獨(dú)核算天津的單位銷(xiāo)售成本吧？我?guī)っ嫔象w現(xiàn)的銷(xiāo)售成本是與另位一加工單位（強(qiáng)化））混合在一起算的吧？天津單獨(dú)核算的單位成本低于兩單位合在一起算的成本（因?yàn)榱硪粏挝坏募庸べM(fèi)高）
一休哥哥老師
01/13 15:29
加工相同規(guī)格的是不是按我上面寫(xiě)的公式混在一起核算單位銷(xiāo)售成本 答：說(shuō)的這個(gè)意思啊，看里面的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是怎么設(shè)置的這條供應(yīng)鏈的 如果你們財(cái)務(wù)系統(tǒng)只設(shè)置了這一條線，你就把它混在一起呀。
一休哥哥老師
01/13 15:29
混在一起算，其實(shí)還簡(jiǎn)單一些。
一休哥哥老師
01/13 15:30
其實(shí)我們通常也是會(huì)混在一起計(jì)算的。
一休哥哥老師
01/13 15:35
你就混在一上，其實(shí)我們單位不同的廠商，我們也是混在一起算成本的。
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