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同學(xué)您好，期末余額情況的一張基礎(chǔ)帳表，雖然是一張匯總的簡(jiǎn)單帳表，但通過有效查看科目余額表，可以高效看出單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面存在問題。 1、貨幣資金科目的查看 “現(xiàn)金”科目，關(guān)注現(xiàn)金期初期末余額是否合理，是否在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)。如果現(xiàn)金期末余額超出限額標(biāo)準(zhǔn)，很可能存在單位現(xiàn)金限額管理不嚴(yán)格，違反規(guī)定問題。其次，查看現(xiàn)金本期借貸累計(jì)發(fā)生額的大小，累計(jì)發(fā)生額較大，說明現(xiàn)金使用頻率或金額較多，要關(guān)注單位現(xiàn)金開支范圍是否合理，標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)。 “銀行存款”科目，需要關(guān)注銀行存款賬戶余額是否存在貸方余額，如存在貸方余額，有可能是銀行賬戶核算串戶或者透支。銀行存款余額是否較大或過低，余額較大，是否存在資金閑置，使用效率不高等現(xiàn)象;余額過低，是否存在資金短缺，影響正常經(jīng)營(yíng)資金需要，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。 2、應(yīng)收款項(xiàng)科目的查看 “預(yù)付賬款”科目，查看期初期末余額是否合理，如果期初余額長(zhǎng)期余在帳中，沒有發(fā)生變化，考慮預(yù)付賬款清理不及時(shí)，該入庫的材料沒有及時(shí)入庫，該結(jié)算的工程款沒有及時(shí)結(jié)算，這些都直接影響到項(xiàng)目成本的真實(shí)性，庫存的真實(shí)性。 “其他應(yīng)收款”科目，查看余額是否合理，欠款是否長(zhǎng)期掛賬未清理，資金被長(zhǎng)期占用，大額欠款是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 “應(yīng)收賬款”科目，查看應(yīng)收賬款期初、期末余額的變化，本期貸方收回金額。如期初、期末長(zhǎng)期沒有變化，本期貸方又沒有收回記錄，很可能存在催收不及時(shí)，沒有制定相應(yīng)的計(jì)劃清收制度，應(yīng)收賬款管理不到位。 3、存貨科目的查看 “庫存材料”科目，查看庫存材料余額，如余額過大，是否存在材料積壓，擠占資金，利用效率不高等問題，還有可能存在過期、變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。查看借貸方發(fā)生額，如借方購(gòu)入頻繁，貸方出庫極少或沒有出庫，考慮出庫是否及時(shí)，項(xiàng)目成本是否準(zhǔn)確入賬。 “庫存商品”，查看庫存商品余額，如余額過大，有可能面臨市場(chǎng)疲軟，銷售不暢等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);如借方購(gòu)進(jìn)數(shù)額較大，貸方出庫數(shù)額較小，考慮收入入賬是否完整。 4、非流動(dòng)資產(chǎn)科目的查看 “長(zhǎng)期投資”科目，查看本期是否有借貸發(fā)生額，如存在發(fā)生額，進(jìn)一步查看增減是否合理，因長(zhǎng)期投資屬單位重大事項(xiàng)，查看是否有董事會(huì)等類似權(quán)利機(jī)構(gòu)決議文件，是否有相關(guān)主管部門批復(fù)文件，查看會(huì)計(jì)核算是否正確。 “固定資產(chǎn)”科目，查看本期是否發(fā)生增減變動(dòng)，如有增加，增加是否合理，是否在年度投資預(yù)算范圍內(nèi)，是否履行請(qǐng)購(gòu)報(bào)批手續(xù)，驗(yàn)收是否合理;付款手續(xù)是否齊全。如有減少，是否嚴(yán)格履行相關(guān)處置管理制度，處置程序是否合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)是否按月計(jì)提折舊，計(jì)提是否合理。 “在建工程”科目，查看在建工程本期是否發(fā)生增減變動(dòng)，在建工程余額是否長(zhǎng)期掛賬而沒有及時(shí)轉(zhuǎn)資。如本期有新增在建工程，查看新增工程是否在年度投資預(yù)算及批復(fù)范圍內(nèi)。在建工程款是否按進(jìn)度支付，是否合同約定條件付款。在建工程轉(zhuǎn)資是否有驗(yàn)收竣工報(bào)告，轉(zhuǎn)資是否及時(shí)，手續(xù)是否齊全。 “無形資產(chǎn)”科目，查看無形資產(chǎn)本期是否發(fā)生增減變動(dòng)，是否進(jìn)行攤銷以及攤銷的合理性。如發(fā)生增加，查看是否在年度投資預(yù)算及批復(fù)范圍內(nèi)，是否有購(gòu)置合同、協(xié)議，入賬價(jià)值是否完整、正確。如發(fā)生減少，手續(xù)是否齊全，處置款是否及時(shí)全額收回。無形資產(chǎn)是否按月進(jìn)行攤銷，攤銷是否正確。