問(wèn)題已解決

老師，問(wèn)一下，同一控制，A投資B，A賬務(wù)長(zhǎng)投80萬(wàn)，C投資B-20萬(wàn)，B賬務(wù)實(shí)收資本100萬(wàn)，一年后，B虧損100萬(wàn)，注銷(xiāo)公司，A賬務(wù)處理長(zhǎng)投80萬(wàn)，計(jì)入投資收益虧損80萬(wàn)，那么合并層面要不要抵消A的投資收益80萬(wàn)和B的未分配利潤(rùn)的80萬(wàn)呢

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：01/11 11:10
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
從A公司的角度，投資收益的虧損抵消了其在B公司中的長(zhǎng)投。 從B公司的角度，未分配利潤(rùn)的減少反映了其實(shí)際的經(jīng)營(yíng)虧損。 因此，在合并層面，不需要再單獨(dú)抵消A公司的投資收益80萬(wàn)元和B公司的未分配利潤(rùn)80萬(wàn)元。實(shí)際上，由于A公司和B公司都是100%由A公司控制的，它們之間的交易和關(guān)系應(yīng)當(dāng)視同為一個(gè)整體來(lái)看待。這樣，A公司和B公司之間的長(zhǎng)投和未分配利潤(rùn)的變動(dòng)已經(jīng)在A公司的賬務(wù)處理中相互抵消了。
01/11 11:15
84784997
01/11 11:27
老師，如果B公司盈利分配股利給A公司20萬(wàn)，那么A公司投資收益20，B公司利潤(rùn)分配減少20萬(wàn)，那么站在合并的角度，這個(gè)20萬(wàn)是不是也不會(huì)進(jìn)行抵消呢
樸老師
01/11 11:29
A公司收到的20萬(wàn)股利應(yīng)該與B公司的利潤(rùn)分配進(jìn)行抵消。這是因?yàn)楹喜?bào)表需要將母子公司視為一個(gè)整體來(lái)反映，因此子公司的利潤(rùn)分配應(yīng)該與母公司的投資收益進(jìn)行抵消，以消除內(nèi)部交易的影響。 在這個(gè)例子中，A公司從B公司收到了20萬(wàn)的股利，這增加了A公司的投資收益。同時(shí)，B公司的利潤(rùn)分配減少了20萬(wàn)。因此，在合并報(bào)表時(shí)，這20萬(wàn)的股利和利潤(rùn)分配應(yīng)該進(jìn)行抵消，以真實(shí)反映合并報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 如果不進(jìn)行抵消，會(huì)導(dǎo)致合并報(bào)表中的利潤(rùn)虛增或虛減，使得報(bào)表不能真實(shí)反映整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。因此，A公司收到的20萬(wàn)股利和B公司的利潤(rùn)分配20萬(wàn)應(yīng)該進(jìn)行抵消處理。
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