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】2X19年1月1日，P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股份(假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并)。購買日，S公司有一辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊額，預計使用年限為20年，無殘值。假定A辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。假定S公司的會計政策和會計期間與P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并資產(chǎn)、負債的所得稅影響。要求:在合并財務報表中分別編制2×19 年1月1日、2×19年12月31日、2X20年12月31日對S公司個別報表的調(diào)整分錄。
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你好同學
2019.1.1
借：固定資產(chǎn) 100 貸資本公積 100
01/10 22:11
立峰老師 
01/10 22:12
2019.12.31
借：固定資產(chǎn) 100 貸資本公積 100
借：管理費用5? ?貸：累計折舊5
立峰老師
01/10 22:12
2019.12.31
借：固定資產(chǎn) 100 貸資本公積 100
借：年初未發(fā)配利潤 5? ?管理費用5? ?貸：累計折舊10
84785025 
01/10 22:14
老師您好，請問如果是考慮所得稅影響，分錄應該怎么寫
立峰老師
01/10 22:38
2019.1.1
借：固定資產(chǎn) 100 貸資本公積 100
借：資本公積? 25? ?貸：遞延所得稅負債? 25
立峰老師
01/10 22:39
2019.12.31
借：固定資產(chǎn) 100 貸資本公積 100
借：資本公積? 25? ?貸：遞延所得稅負債? 25
借：管理費用5? ?貸：累計折舊5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25? ? 貸：管理費用? 1.25
立峰老師
01/10 22:40
2020.12.31
借：固定資產(chǎn) 100 貸資本公積 100
借：資本公積? 25? ?貸：遞延所得稅負債? 25
借：年初未分配利潤? ?5管理費用5? ?貸：累計折舊10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5? 貸：管理費用? 1.25? 年初未分配利潤2.5
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