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您好，年底進(jìn)項稅和銷項稅需要結(jié)轉(zhuǎn)，不管是進(jìn)項稅額大于銷項稅額還是進(jìn)項稅額小于銷項稅額，都需要把進(jìn)項，銷項各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。 把進(jìn)項稅、銷項稅明細(xì)科目余額結(jié)平。 也就是說對于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級明細(xì)科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 或 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 然后，根據(jù)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目借或貸。