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今年補(bǔ)交員工以前年度公積金，這部分公積金屬于員工工資嗎？需要在今年申報(bào)個(gè)稅嗎？借，管理費(fèi)用-公積金 2 貸應(yīng)付工資-公積金2
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現(xiàn)在是根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在地區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
01/10 14:38
84784969 
01/10 14:42
補(bǔ)交的公積金作為計(jì)提殘保金的基數(shù)嗎？
彭彩波老師 
01/10 14:45
你好，你好,補(bǔ)繳去年的公積金社保,個(gè)稅需要更正申報(bào)的補(bǔ)計(jì)提社保, 補(bǔ)繳以前年度公積金屬于跨年調(diào)整，需通過以前年度損益調(diào)整分錄處理：
1、單位繳納部分原應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，跨年后通過以前年度損益調(diào)整核算：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬—員工公積金（單位部分）
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、支付單位繳納部分及員工部分
借：應(yīng)付職工薪酬—員工公積金（單位部分）
借：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款—員工公積金（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
彭彩波老師
01/10 14:50
你好，殘保金的工資計(jì)算是以實(shí)發(fā)數(shù)為基礎(chǔ)，實(shí)發(fā)數(shù)是指企業(yè)在支付職工薪酬時(shí)，從職工應(yīng)發(fā)工資中扣除政府標(biāo)準(zhǔn)的代扣稅等，最終實(shí)際發(fā)放給職工的工資數(shù)額。這部分工資是根據(jù)全國規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，由各企業(yè)自行計(jì)算所得，其稅后工資（實(shí)發(fā)數(shù)）的數(shù)額計(jì)入殘保金的工資計(jì)算中，即殘保金的計(jì)算是以實(shí)發(fā)數(shù)為基礎(chǔ)的。這也就意味著,個(gè)人繳納的社保和公積金不包括在殘保金里的工資總額內(nèi)。
84784969
01/10 14:54
是不是得更正以前年度是申報(bào)表？
彭彩波老師
01/10 15:01
你好，你用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了呀，就等于今年調(diào)整了去年的，以前的申報(bào)表不用更正了，去年也是按照實(shí)際的去申報(bào)，沒申報(bào)錯(cuò)就不用改。
彭彩波老師
01/10 15:01
你好，你用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了呀，就等于今年調(diào)整了去年的，以前的申報(bào)表不用更正了，去年也是按照實(shí)際的去申報(bào)，沒申報(bào)錯(cuò)就不用改。
84784969
01/10 15:35
22年沒有計(jì)提的公積金，23年補(bǔ)發(fā)公積金做以前年度調(diào)整后23年少了可扣除部分，是不是得在22年申報(bào)表里調(diào)整增加可扣除費(fèi)用？這樣理解對嗎？
彭彩波老師
01/10 16:00
你好，23年補(bǔ)繳22年公積金不能作為22年個(gè)稅專項(xiàng)扣除。因?yàn)閭€(gè)稅專項(xiàng)扣除是按照現(xiàn)有法律規(guī)定，在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的支出作為專項(xiàng)扣除，而23年補(bǔ)繳22年公積金并不符合這一條件。?
拓展知識：??
個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除是指國家對個(gè)人實(shí)際發(fā)生的部分支出，按照現(xiàn)有法律規(guī)定所享受的稅收優(yōu)惠。例如：子女教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等。
84784969
01/10 16:16
不是個(gè)稅是企業(yè)所得稅
彭彩波老師
01/10 16:25
你好，22年的申報(bào)表沒辦法更改了吧？做在23年，在修改以前年度損益調(diào)整時(shí)，需要調(diào)整當(dāng)年的匯算清繳。
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