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另用稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損時，需要將彌補(bǔ)的金額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，會計分錄為： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損時，需要將彌補(bǔ)的金額轉(zhuǎn)入“盈余公積”科目，會計分錄為： 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧

你的意思是不是當(dāng)期把利潤按上面的分錄做入賬即可？

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的

這樣處理對不？

你好，可以的， 沒問題

借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 這里的盈余公積是哪一個？

同學(xué)您好，看你賬上的余額，一般是法定盈余開始

做完這筆分錄利潤表不變，資料負(fù)責(zé)表中盈余公積期末是這筆負(fù)數(shù)，未分配利潤減少這筆金額是對的？

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的

利潤彌補(bǔ)以前年度虧損還要交稅？

同學(xué)您好，有余額的還要交稅的利潤彌補(bǔ)以前年度虧損后仍需交稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，如果企業(yè)上一會計年度虧損，則虧損公司在本財年實(shí)現(xiàn)凈利潤的，凈利潤的前三千萬元的所得稅，免征企業(yè)所得稅。即，在本會計年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的，但凈利潤不足應(yīng)納稅額的，虧損公司本財年凈利潤前3000萬元，可免征企業(yè)所得稅。但如果盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額，則需按差額計提所得稅。

需要將彌補(bǔ)的金額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，會計分錄為： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損時，需要將彌補(bǔ)的金額轉(zhuǎn)入“盈余公積”科目，會計分錄為： 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 這個分錄的取值是取哪一個，為什么我第四季度預(yù)繳的申報表和年底匯算清繳的彌補(bǔ)虧損額不一致，是取年度匯繳的做？

年度匯繳申報表是全年數(shù)據(jù)的匯總，它包括了整個會計年度的所有收入、費(fèi)用和利潤情況。因此，如果您在第四季度預(yù)繳時申報的數(shù)據(jù)與年度匯繳申報表的數(shù)據(jù)不一致，很可能是由于某些數(shù)據(jù)在預(yù)繳時沒有完全反映或某些調(diào)整沒有考慮進(jìn)去。 為了確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，您應(yīng)該以年度匯繳申報表為準(zhǔn)。因?yàn)檫@是對整個年度經(jīng)營情況的全面反映，而第四季度的預(yù)繳申報可能只是基于前三個季度的數(shù)據(jù)進(jìn)行的估計。 如果發(fā)現(xiàn)第四季度預(yù)繳申報表和年度匯繳申報表的數(shù)據(jù)不一致，您需要進(jìn)行調(diào)整，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。