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老師,如果2024年匯算清繳2023年度企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅部分怎么做分錄?

84784989| 提問時(shí)間:01/09 11:27
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東老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ? 借:利潤分配-未分配利潤? 貸:以前年度損益調(diào)整 借所得稅費(fèi)用 貸銀行存款
01/09 11:29
84784989
01/09 11:31
直接借未分配利潤貸所得稅可以嗎?不過損益調(diào)整科目
東老師
01/09 11:32
你直接這么做的話也倒是沒問題的
84784989
01/09 11:33
那如果是稅局要求補(bǔ)交往年的企業(yè)所得稅呢?分錄一樣嗎
東老師
01/09 11:34
對(duì),沒錯(cuò),也是這么做賬的
84784989
01/09 11:38
我見有的視頻說小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需要損益調(diào)整這個(gè)科目過度下?只這樣嗎?老師
東老師
01/09 11:39
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》也是不計(jì)入了當(dāng)期的
84784989
01/09 11:41
那也就是平時(shí)繳納的企業(yè)所得稅,借所得稅費(fèi)用,貸應(yīng)交稅費(fèi)所得稅。當(dāng)匯算清繳時(shí)需要繳納所得稅時(shí)候就計(jì)入未分配利潤,是這個(gè)情況吧?
東老師
01/09 11:42
對(duì),沒錯(cuò)的,就是你說的這樣的
84784989
01/09 11:44
那這個(gè)未分配利潤在借方,是未分配利潤增加嗎?
東老師
01/09 11:44
未分配利潤借方余額表示累積未彌補(bǔ)的虧損
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