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分公司注銷,欠總公司的欠款怎么處理呢?做壞賬嗎

84785046| 提問時(shí)間:01/05 19:35
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,這個(gè)是可以做壞賬處理的呢
01/05 19:35
84785046
01/05 19:36
總公司那邊做壞賬損失哈
小小霞老師
01/05 19:42
是的呢,因?yàn)榉止疽呀?jīng)注銷。盈虧都需要總公司做賬務(wù)處理
84785046
01/05 19:42
具體怎么做呢
小小霞老師
01/05 20:07
稍等我把分錄寫給你
小小霞老師
01/05 20:55
分公司是獨(dú)立法人的: 1、分公司注銷,總公司貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資,并對(duì)損益確認(rèn),在投資收益里面體現(xiàn).計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的,一并沖減結(jié)轉(zhuǎn). 往來賬也要清理,不能收回的計(jì)入壞賬損失 2、分公司不具備獨(dú)立法人資格的,其所有對(duì)外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān). 但一般分公司都是相對(duì)獨(dú)立開展業(yè)務(wù),在注銷時(shí)應(yīng)由總公司對(duì)其進(jìn)行清算,并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù).通過清算形成清算報(bào)表,確認(rèn)盈虧,并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理. 總公司按合并報(bào)表的方式,以其凈資產(chǎn)(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損.同時(shí)應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi). 計(jì)提壞賬損失時(shí),借記 “資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“應(yīng)收賬款”科目;已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回時(shí),借記“應(yīng)收賬款”,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科。
84785046
01/05 22:28
分公司沒得法人呢
84785046
01/05 22:29
但是所得稅沒有并入總公司
84785046
01/05 22:29
這種也要合并報(bào)表?
小小霞老師
01/05 22:32
這種就不用的呢,我只是把總分公司涉及的情況都給你舉例
84785046
01/05 22:34
那這種不合并報(bào)表,把債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移到總公司,然后清算完后,差總公司的錢做壞賬?
小小霞老師
01/06 13:52
是的呢,因?yàn)橐呀?jīng)計(jì)入總公司了,你總公司做壞賬損失就可以了
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