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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)建筑企業(yè)開(kāi)業(yè)7年，第一年盈利、第二、三、四年虧損，第五年盈利、第六年虧損、今年是第七年小盈利，但是不足以彌補(bǔ)前幾年的虧損，請(qǐng)問(wèn)這時(shí)間還能繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)嗎？
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您好，一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年。5 年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)期。
稅法中的“虧損”不是企業(yè)利潤(rùn)表上反映的虧損額，而是企業(yè)利潤(rùn)表中的虧損額按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額。稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的所得額部分不得用于彌補(bǔ)以前年度虧損。
01/05 15:37
彭彩波老師 
01/05 15:39
你好，今年是第七年小盈利，但是不足以彌補(bǔ)前幾年的虧損，還能繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)未彌補(bǔ)完的虧損，但要遵循一定的稅收規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八十七條規(guī)定，企業(yè)可以將前幾年的虧損，在后續(xù)的納稅年度里逐步彌補(bǔ)。如果有前幾年的虧損未彌補(bǔ)完畢，企業(yè)可以在后續(xù)的納稅年度里繼續(xù)彌補(bǔ)，但最多不得超過(guò)五年，即未彌補(bǔ)完的虧損最多可彌補(bǔ)到五年后的納稅年度。?
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84784992 
01/05 15:44
也就是說(shuō)即使前幾年都是虧損，但是今年盈利后又可以重新逐步彌補(bǔ)到五年后的納稅年度嗎？之前彌補(bǔ)的年度不算了？
彭彩波老師
01/05 16:09
你好，是彌補(bǔ)以前年度虧損哦。不足以彌補(bǔ)前幾年的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，比如16年虧損，則17、18、19、20、21可繼續(xù)補(bǔ)，待2022年時(shí)，16年的5年時(shí)效已過(guò)，不得再補(bǔ)。17也是同理，18 19202122可補(bǔ)，待23年時(shí)，5年時(shí)效已過(guò)，不得再補(bǔ)。以此類推
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