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老師，你好，感謝你這么晚還回復(fù)我的問(wèn)題，有個(gè)疑問(wèn)就是A公司2月期末未分配利潤(rùn)有余額，這個(gè)是不是也要抵消，2月期末抵消分錄是否是：借：實(shí)收資本 300萬(wàn) 未分配利潤(rùn) -1萬(wàn) 商譽(yù)231萬(wàn) 貸：長(zhǎng)投530萬(wàn)。另外你說(shuō)2月編制資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)抵消分錄不需要寫(xiě)，那是不是我只要把它們期初數(shù)相加起來(lái)就好，還是說(shuō)期初數(shù)不用合并。最后還有一個(gè)利潤(rùn)表，這個(gè)利潤(rùn)表應(yīng)該要合并吧，不知道這樣報(bào)表間的勾稽關(guān)系能否對(duì)上。感謝！

您好，不客氣，因?yàn)槭菣?quán)益法計(jì)量，2月期末未分配利潤(rùn)不用抵消的。期初數(shù)不用合并。初次做合并利潤(rùn)表的，不用合并利潤(rùn)表。至于報(bào)表間的勾稽關(guān)系能否對(duì)上，可以不用考慮了。請(qǐng)參考： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)--合并財(cái)務(wù)報(bào)表 第三十八條 母公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開(kāi)始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。 　　因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將該子公司以及業(yè)務(wù)購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。

感謝老師回復(fù)，實(shí)在是合并報(bào)表掌握的不扎實(shí)，所以疑惑很多。2月的合并根據(jù)你的回復(fù)我已經(jīng)清楚了，期末不用抵消未分配利潤(rùn)，期初數(shù)不用合并，然后初次不用合并利潤(rùn)表。像我們收購(gòu)公司這種情況應(yīng)該是屬于非同一控制下的合并。那么我以后期間合并怎么處理，3-12月，也是期末未分配利潤(rùn)不用抵消嗎，期初數(shù)不用合并，然后利潤(rùn)表是合并什么時(shí)候的數(shù)據(jù)。

您好，不客氣，關(guān)于這塊的事情，確實(shí)很麻煩，貴公司收購(gòu)公司這種情況，是屬于非同一控制下的合并。以后期間合并的話，也是期末未分配利潤(rùn)不用抵消，期初數(shù)不用合并，然后利潤(rùn)表是合并3-12月的數(shù)據(jù)。 建議學(xué)習(xí)一下，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)--合并財(cái)務(wù)報(bào)表。