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問題已解決
老師，數(shù)值如圖。過濾期末余額為負值的賬戶：應付賬款a公司為-800 000元，應收賬款b公司為-500 000元，預收款項c公司為-200 000元，預收款項d公司為-800 000元。判斷為審計重分類調(diào)整還是賬表差異調(diào)整（理由）并編制調(diào)整分錄。謝謝!
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你好，應判斷為審計重分類調(diào)整
因為重分類指“調(diào)表而不調(diào)賬”（不調(diào)整明細賬務和總賬，只是調(diào)整報表項目余額），具體來說，根據(jù)的是會計明細科目的期末余額情況而非總賬余額（凈值），通常為以下兩種情況：①、當資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)“貸方”余額時：意味著：這時候它不再是債權而是一種債務，則需要重分類到負債類科目。②、當負債類往來會計科目期末出現(xiàn)“借方”余額時：意味著：這時候它不再是債務而是一種債權，則需要重分類到資產(chǎn)類科目。 如果不進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中，則不能反映資產(chǎn)負債表的本來面目，甚至會導致財務指標異常。
調(diào)整分錄為
借：預付賬款 a公司 80萬元
預收賬款 b公司 50萬元
應收賬款 c公司 20萬元
應收賬款 d公司 80萬元
貸：應收賬款 b公司 50萬元
應付賬款 a公司 80萬元
應收賬款 b公司 50萬元
預收賬款 c公司 20萬元
預收賬款 d公司 80萬元
2023 12/29 21:14
84784960 
2023 12/29 21:17
老師，那它調(diào)整后的報表未審數(shù)及已審數(shù)分別是多少呀
84784960
2023 12/29 21:47
老師我這樣做分錄和調(diào)整后的數(shù)對嗎
王鑫老師 
2023 12/29 23:21
分錄正確，已審數(shù)錯誤
王鑫老師
2023 12/29 23:22
資產(chǎn)借正貸負，負責借負貸正
王鑫老師
2023 12/29 23:24
應收賬款余額=300+20+80-50=350萬元
王鑫老師
2023 12/29 23:25
預收賬款余額=10-50+20+80=60萬元
王鑫老師
2023 12/29 23:27
預付賬款余額=10+80=90萬元
應付賬款余額=230+80=310萬元
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