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麻煩老師啦

1.商譽(yù)=200-195*0.8=44萬(wàn)元。 分錄如下： ①調(diào)整存貨： 借：存貨 ?20 ?貸：資本公積 ?20 借：資本公積 ??5 ?貸：遞延所得稅負(fù)債 5 ②抵消權(quán)益 借：實(shí)收資本??120 資本公積??25 盈余公積??20 未分配利潤(rùn)??30 商譽(yù)???44 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?200 少數(shù)股東權(quán)益??39 2.2021年調(diào)整后投資收益=(150-20+5-30)*0.8=84萬(wàn)元； 2022年調(diào)整后投資收益=(200-20+5-40)*0.8=116萬(wàn)元 3.2021年調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資的余額=200+84=284萬(wàn)元 2022年調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資的余額=284+116=400萬(wàn)元 4.2021年和2022年甲公司對(duì)乙公司按權(quán)益法調(diào)整后投資收益 ①調(diào)整存貨： 借：存貨 ?20 ?貸：資本公積 ?20 借：資本公積 ??5 ?貸：遞延所得稅負(fù)債 5 借：營(yíng)業(yè)成本 ?20 ??貸：存貨 ???20 借：遞延所得稅負(fù)債 5 ?貸：所得稅費(fèi)用 ?5 ②成本法調(diào)整權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 108 ?貸：投資收益 ?108 借：投資收益 ??24 ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ?24 ③總分公司抵消 借：實(shí)收資本??120 資本公積??25 盈余公積??35 未分配利潤(rùn)-年末??120 商譽(yù)???44 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?284 少數(shù)股東權(quán)益??60 借：投資收益?108 少數(shù)股東損益?27 年初未分配利潤(rùn)???30 貸：提取盈余公積?15 對(duì)所有者(或股東）的分配?30 年末未分配利潤(rùn)??120 5.2021年會(huì)計(jì)分錄如下： ①銷售存貨 借：營(yíng)業(yè)收入 ?80 ?貸：營(yíng)業(yè)成本 80 借：營(yíng)業(yè)成本 ?18 ?貸：存貨 ??18 ②債權(quán)債務(wù) 借：應(yīng)付賬款 ??90.4 ?貸：應(yīng)收賬款 ??90.4 ③固定資產(chǎn) 借：營(yíng)業(yè)收入 ?60 ?貸：營(yíng)業(yè)成本 ?40 ?????固定資產(chǎn) ??20 借：固定資產(chǎn) ??2.5 ?貸：管理費(fèi)用 ??2.5 借：固定資產(chǎn) ?13..5 ?貸：資產(chǎn)減值損失 13.5 2022年內(nèi)會(huì)計(jì)分錄如下 借：應(yīng)付債券 ??41.556 ?貸：債券投資 ??41.556 借：應(yīng)付利息 ??4 ?貸：應(yīng)收利息 ?4 借：投資收益 ?3.74 ?貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3.74 ②存貨 借：年初未分配利潤(rùn) ??18 ?貸：營(yíng)業(yè)成本 ??18 ③固定資產(chǎn) 借：年初未分配利潤(rùn) 20 ?貸：固定資產(chǎn) ??20 借：固定資產(chǎn) ??2.5 ?貸：年初未分配利潤(rùn) ??2.5 借：固定資產(chǎn) ?13..5 ?貸：年初未分配利潤(rùn) 13.5 借：固定資產(chǎn) ?1.14 ?貸：管理費(fèi)用 1.14 借：固定資產(chǎn) ?2.85 ?貸：資產(chǎn)減值損失 2.85