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請問老師，委外的研發(fā)費用加計扣除80%怎么扣的，如100萬的研發(fā)費用，可以扣100*80%*2扣160萬，還是100+100*80%扣180萬
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您好，是可以扣100*80%*2扣160萬
（2）企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。
2023 12/29 08:25
84784995 
2023 12/29 08:27
知道 了，謝謝老師
廖君老師 
2023 12/29 08:28
?親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
84784995
2023 12/29 08:51
就是我?guī)ど弦呀?jīng)做了100的研發(fā)費用，那我申報的時候怎么填，填多少
廖君老師
2023 12/29 08:55
您好，收到發(fā)票80%計入研發(fā)費用，20%大概就是受手方的利潤，這個做到管理費用-咨詢費中，不能加計扣除
咱要把研發(fā)費調(diào)整一下
84784995
2023 12/29 08:58
以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額，這里一般是啥金額
廖君老師
2023 12/29 09:03
您好，這會我在開會，稍等回復(fù)哈
廖君老師
2023 12/29 10:15
您好，就是我們研發(fā)形成產(chǎn)品的材料
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。
84784995
2023 12/29 13:34
這些材料有比例嗎，要扣減多少
廖君老師
2023 12/29 13:42
您好，不能加計，全部減了，不是已經(jīng)銷售了么
84784995
2023 12/29 13:45
委外的研發(fā)費用加計扣除80%怎么扣的，如100萬的研發(fā)費用，可以扣100*80%*2扣160萬，還是100+100*80%扣180萬，這個事，扣減160萬，還有20萬做管理費用不還是180的研發(fā)費用 嗎
廖君老師
2023 12/29 13:53
您好，如100萬的研發(fā)費用，管理費用20，研發(fā)費用80，加計80，沒有180萬呀
84784995
2023 12/29 14:03
費用不是20+80+80=180萬啊
廖君老師
2023 12/29 14:10
您好，是的，費用是180，研發(fā)只有80+80，是這么理解吧
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