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實(shí)務(wù)
問題已解決
2021年5月10日，甲公司委托新華商場代銷A商品1000件，不含稅代銷價(jià)200元/件，稅率13％，單位成本120元。6月30日，收到新華商場轉(zhuǎn)來的代銷清單，列明已售甲商品100件的價(jià)款20000元，收取增值稅2600 元，開出增值稅專用發(fā)票。代銷手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷價(jià)的5％支付，已通過銀行收到扣除代銷手續(xù)費(fèi)的全部款項(xiàng)。要求：作出甲公司和新華商場相應(yīng)的賬務(wù)處理。
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同學(xué)您好，需要做分錄，請稍候
2023 12/27 01:18
小奇老師 
2023 12/27 01:30
甲公司，5月10日，
借：發(fā)出商品 120000 （120*1000）
貸：庫存商品 120000
6月30日，
借：應(yīng)收賬款 22600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2600
借：主營業(yè)務(wù)成本 12000
貸：發(fā)出商品 12000
借：銷售費(fèi)用 1000 （20000*5%）
貸：應(yīng)收賬款 1000
收到款項(xiàng)時(shí)，
借：銀行存款 21600 （22600-1000）
貸：應(yīng)收賬款 21600
新華商場，
5月10日，收到代銷品時(shí)，
借：受托代銷商品 200000
貸：受托代銷商品款 200000
6月30日，
借：銀行存款 22600
貸：受托代銷商品 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2600
借：受托代銷商品款 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2600
貸：應(yīng)付賬款 22600
結(jié)算手續(xù)費(fèi)和代銷款項(xiàng)時(shí)，
借：應(yīng)付賬款 22600
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000
銀行存款 21600
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