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公司計劃捐贈10萬元用于抗擊新冠肺炎疫情。假設(shè)捐贈前公司2023年度利潤總額預(yù)計為99萬元，往年無虧損。無其他調(diào)整事項，直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，應(yīng)納增值稅是？假如捐的是現(xiàn)金，應(yīng)納增值稅是？
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同學(xué)你好，問增值稅嗎？增值稅可以免征的。
2023 12/25 23:38
84785020 
2023 12/25 23:39
企業(yè)應(yīng)納稅怎么算
84785020
2023 12/25 23:39
捐的是現(xiàn)金的時候不是不免征嗎
木木老師 
2023 12/25 23:46
是說企業(yè)所得稅嗎？在計算應(yīng)納稅所得額的時候，按會計利潤12％為限扣除。
捐現(xiàn)金也不交增值稅啊，同學(xué)可以想想，現(xiàn)金按什么稅目交稅呢，總不能當做有形動產(chǎn)吧……
84785020
2023 12/26 12:32
那直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金，計算企業(yè)應(yīng)納稅是99×25%嗎
木木老師
2023 12/26 12:35
是，但是邏輯不對。應(yīng)該先判斷捐贈限額。
捐贈限額-=99*0.12=11.88萬元，大于捐贈的10萬元，所以10萬元全額可以扣除，應(yīng)納稅所得額不需要調(diào)整。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=99*0.25=24.75萬元。
如果企業(yè)符合小型微利企業(yè)，就按照小型微利企業(yè)計算
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