問題已解決
我想問一下研發(fā)加計(jì)扣除要填特殊收入,現(xiàn)在來不及提取,我想問一下特殊收入大概是占研發(fā)費(fèi)用的多少會比較好
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速問速答你好 這個(gè)是按實(shí)際發(fā)生填寫的?
2023 12/25 11:45
84784991
2023 12/25 12:04
但是我沒提出來特殊收入這部分,所得稅匯算清繳也沒填特殊收入,大概是要怎么填啊
玲老師
2023 12/25 12:22
這個(gè)按實(shí)際發(fā)生,我發(fā)給你具體的規(guī)定。
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按規(guī)定享受加計(jì)扣除政策,實(shí)務(wù)中常有已歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用、但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入,此類收入均為與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的收入,應(yīng)沖減對應(yīng)的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。為簡便操作,企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入,在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí),應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入,不足扣減的,加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。
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