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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司主要是采購(gòu)刨花板然后委托加工貼面銷售飾面板，這個(gè)月發(fā)到天津去加工的:1、一種是我們買主材然后給天津加工，屬委托加工 2、 另一種是天津直接買主材加工成飾面板給我們，那就不屬于委托加工，但合同上約定一部分加工與包裝用輔材是我方提供， 這兩種情況我們同時(shí)存在，1、屬于委托加工的輔材我們最終是入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，2、但不屬于委托加工的輔材，產(chǎn)銷部說是屬于我們的材料。不能開票給天津，那這成本怎么入帳？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）
——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款應(yīng)付賬款
（3）運(yùn)回加工物資過程中支付的運(yùn)雜費(fèi)：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，辦理入庫(kù)：
借：原材料
貸：委托加工物資
這樣所有的成本都進(jìn)原材料科目了
2023 12/22 08:43
84784953 
2023 12/22 08:49
第二種情況:是主材直接發(fā)給加工單位的，應(yīng)該是不屬于委托加工的情況，合同上約定是我們提供加工和包裝用的部分輔材，產(chǎn)銷部說這是我們的材料，不能作為材料銷售
那這輔材怎么入帳？
廖君老師 
2023 12/22 08:56
您好，上面的分錄就是第2種情況的哦，
84784953
2023 12/22 09:04
第一種買我們的主材的話，應(yīng)通過委托加工過渡借:委托加工物資貸:原材料/主材/輔材，最終受托方開加工費(fèi)發(fā)票給我們
第二種沒用我們主材，只是我們提供輔材，發(fā)票應(yīng)開給我們飾面板
我們不應(yīng)該通過委托物資過渡吧？
這輔材的成本怎么處理？
廖君老師
2023 12/22 09:08
您好，第2種我們把輔材賣給受托方，對(duì)主的稅負(fù)也不會(huì)增加，我們開多少票過去，他們?cè)谠A(chǔ)上加多少開給我們
84784953
2023 12/22 09:10
產(chǎn)成品的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的吧？
采購(gòu)的材料的運(yùn)費(fèi)才計(jì)入成本的吧？
廖君老師
2023 12/22 09:12
您好，1.不是，加工完成了運(yùn)到我們公司，這也是材料成本
2.是的，材料運(yùn)費(fèi)計(jì)入成本
84784953
2023 12/22 09:16
加工完成了是直接運(yùn)給客戶的，不再給我們的，那應(yīng)該是入銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)吧，但形式上我們是寫了入庫(kù)單的
廖君老師
2023 12/22 09:18
您好，是的是的，我以為要運(yùn)回來，這個(gè)直接發(fā)客戶是銷售費(fèi)用
84784953
2023 12/22 09:18
加工后直接發(fā)給客戶了，但形式上我們肯定要做入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，那我們應(yīng)該是入運(yùn)輸費(fèi)吧？
廖君老師
2023 12/22 09:19
您好，不入了，我們?nèi)霂?kù)把材料部分入庫(kù)，運(yùn)輸不是必須的呀，因?yàn)橛泄?yīng)商包送的這種情況的
84784953
2023 12/22 09:25
但產(chǎn)銷部說這輔材合同約定就是我們提供給天津，是屬于我們飾面板的材料，不要做材料銷售，我暈了，那我這邊可以直接結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本嗎？好象不行，是吧？又不是委托加工，這材料只能賣給他們，是吧？
2、可不可以我們形式上主材也做入庫(kù)單，供應(yīng)商開票給我們，全部作為委托加工物資，？但貨物流是不是對(duì)不上？？
廖君老師
2023 12/22 09:28
您好，1.對(duì)方也不接受我們這種銷售發(fā)票的話，我們直接直接結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（我覺得其他業(yè)務(wù)成本要對(duì)應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入）
2.主材不是受托方自己提供么，
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