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問題已解決
請(qǐng)問各位老師，這兩道大題怎么做，要詳細(xì)過程，最好寫在紙上
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）對(duì)應(yīng)收賬款分析
賬面價(jià)值=11000
計(jì)稅基礎(chǔ)=12000
暫時(shí)性差異=1000
遞延所得稅資產(chǎn)=1000*0.25=250
2023 12/21 10:25
84784972 
2023 12/21 10:26
老師，可以寫在紙上嘛
一休哥哥老師 
2023 12/21 10:29
(2)對(duì)固定資產(chǎn)分析
賬面價(jià)值=6000-1200=4800
計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-5/15*6000=4000
應(yīng)納稅差異暫時(shí)性差異=800
遞延所得稅負(fù)債=800*0.25=200
一休哥哥老師
2023 12/21 10:34
(3)對(duì)研發(fā)費(fèi)用分析
這是永久性差異。不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
調(diào)減應(yīng)納稅所得額
=（220+60）*0.75+400/5年*0.5*0.75
=210+30
=240
一休哥哥老師
2023 12/21 10:36
(4)對(duì)其他權(quán)益工具投資分析
賬面價(jià)值=150
計(jì)稅基礎(chǔ)=110
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=40
遞延所得稅負(fù)債 40*0.25=10
產(chǎn)生其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用
一休哥哥老師
2023 12/21 10:38
(5)對(duì) 預(yù)計(jì)負(fù)債 分析
賬面價(jià)值=2250
計(jì)稅基礎(chǔ)=0
可抵扣暫時(shí)性差異=2250
遞延所得稅資產(chǎn)=2250*0.25=562.5
一休哥哥老師
2023 12/21 10:43
(6)對(duì)廣告費(fèi)用分析
賬面價(jià)值=2490
計(jì)稅基礎(chǔ)=15000*0.15=2250
可抵扣暫時(shí)性差異=240
遞延所得稅資產(chǎn)=240*0.25=60
一休哥哥老師
2023 12/21 10:48
那么應(yīng)納稅所得額
=10800+1000-800-240+2250+240
=13250
應(yīng)交所得稅=13250*0.25=3312.5
所得稅費(fèi)用=（10800-240）*0.25=2640
借：所得稅費(fèi)用 2640
遞延所得稅資產(chǎn) 250+562.5+60=872.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3312.5
一休哥哥老師
2023 12/21 10:49
借：其他綜合收益10
貸：遞延所得稅負(fù)債 10
84784972
2023 12/21 11:04
老師題上稅率是15%啊
84784972
2023 12/21 11:12
老師，還在嗎
一休哥哥老師
2023 12/21 11:15
哦 那換成15%就可以了
84784972
2023 12/21 11:15
可以重新寫一下嗎
一休哥哥老師
2023 12/21 11:15
我電腦重啟動(dòng)了
等下再做一下
84784972
2023 12/21 11:15
不知道往哪塊換
一休哥哥老師
2023 12/21 11:31
（1）對(duì)應(yīng)收賬款分析
賬面價(jià)值=11000
計(jì)稅基礎(chǔ)=12000
暫時(shí)性差異=1000
遞延所得稅資產(chǎn)=1000*0.15=150
一休哥哥老師
2023 12/21 11:32
(2)對(duì)固定資產(chǎn)分析
賬面價(jià)值=6000-1200=4800
計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-5/15*6000=4000
應(yīng)納稅差異暫時(shí)性差異=800
遞延所得稅負(fù)債=800*0.15=120
一休哥哥老師
2023 12/21 11:32
(3)對(duì)研發(fā)費(fèi)用分析
這是永久性差異。不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
調(diào)減應(yīng)納稅所得額
=（220+60）*0.75+400/5年*0.5*0.75
=210+30
=240
一休哥哥老師
2023 12/21 11:32
(4)對(duì)其他權(quán)益工具投資分析
賬面價(jià)值=150
計(jì)稅基礎(chǔ)=110
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=40
遞延所得稅負(fù)債 40*0.15=6
產(chǎn)生其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用
一休哥哥老師
2023 12/21 11:33
(5)對(duì) 預(yù)計(jì)負(fù)債 分析
賬面價(jià)值=2250
計(jì)稅基礎(chǔ)=0
可抵扣暫時(shí)性差異=2250
遞延所得稅資產(chǎn)=2250*0.15=337.5
一休哥哥老師
2023 12/21 11:33
(6)對(duì)廣告費(fèi)用分析
賬面價(jià)值=2490
計(jì)稅基礎(chǔ)=15000*0.15=2250
可抵扣暫時(shí)性差異=240
遞延所得稅資產(chǎn)=240*0.15=36
一休哥哥老師
2023 12/21 11:35
那么應(yīng)納稅所得額
=10800+1000-800-240+2250+240
=13250
應(yīng)交所得稅=13250*0.15=1987.5
所得稅費(fèi)用=（10800-240）*0.15=1584
借：所得稅費(fèi)用 1584
遞延所得稅資產(chǎn)523.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 120
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1987.5
一休哥哥老師
2023 12/21 11:35
借：其他綜合收益6
貸：遞延所得稅負(fù)債 6
一休哥哥老師
2023 12/21 11:36
考試也是在電腦上答題的
也是無紙化考試的
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