免費問答

好的，辛苦了

（1）該企業(yè)2022年銷售額=300+22.6/1.13=320（萬元） 業(yè)務招待費4萬元，扣除限額=320*0.005=1.6（萬元） 4*60%=2.4（萬元）準予扣除1.6萬元，調(diào)增2.4萬元。 廣宣費30萬元，扣除限額=320*15%=48（萬元）由于上年結(jié)轉(zhuǎn)40萬元，準予扣除48萬元，調(diào)減18萬元。 （2）工會經(jīng)費扣除限額=150*2%=3（萬元）準予扣除3萬元，調(diào)增2萬元。 職工福利費扣除限額=150*14%=21（萬元）準予扣除21萬元，調(diào)增4萬元。 職工教育經(jīng)費扣除限額=150*8%=12（萬元）準予扣除12萬元，調(diào)增3萬元。 （3）城建稅+教育附加稅=（40.6+132.4）*（7%+3%+2%）=20.76萬元，準予扣除的稅金及附加為20.76萬元。 （4）2022年會計利潤=320-120-10-20-100-150-5-25-15-30+180+57.5-20.76=61.74（萬元） 公益捐贈扣除限額=61.74*12%=7.41（萬元） （5）2022年應納稅所得額=61.74+2.4-18+2+4+3+6+4+（20-7.41）-57.5=20.23（萬元） 2022年應納稅額=20.23*25%=5.06（萬元）