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沒有提足折舊，可是設(shè)備已經(jīng)不能使用了，怎么做賬務(wù)處理
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同學(xué)您好，如果設(shè)備已經(jīng)不能使用，但尚未提足折舊，需要進行以下賬務(wù)處理：
將設(shè)備的原值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)
計算設(shè)備的累計折舊和減值準備，并將賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)清理
確認處置收入，如果處置收入大于設(shè)備賬面價值，則將處置收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入；如果處置收入小于設(shè)備賬面價值，則將處置收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。同時，將處置收入與相關(guān)稅費之差額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：
借：銀行存款等相關(guān)科目
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
如果有保險賠償，則將保險賠償款轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：
借：其他應(yīng)收款/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益，如果屬于凈收益，則將凈收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入；如果屬于凈損失，則將凈損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入/營業(yè)外支出
2023 12/18 14:56
84785025 
2023 12/18 15:33
我們固定資產(chǎn)當廢鐵賣給個人了！如果我做無票收入，會有什么涉稅風(fēng)險嗎？
84785025
2023 12/18 15:35
如果這樣做處理的話，最終肯定是凈損失的，這樣怕有稅務(wù)風(fēng)險，因為公司確實在賬務(wù)上有不太正規(guī)的處理
84785025
2023 12/18 15:37
如果不報廢，但也不生產(chǎn)，設(shè)備的折舊可以入什么科目？
易 老師 
2023 12/18 15:43
固定資產(chǎn)作為廢鐵賣給個人，如果做無票收入，可能會面臨以下涉稅風(fēng)險：
收入無法被證明：政府采取記賬備查辦法，嚴格查訪考核，收入無法被證明則可能被歸為非法收入，處以罰款，甚至刑事處罰。
稅務(wù)漏洞風(fēng)險：無票收入處理不當，可能導(dǎo)致稅務(wù)漏洞，如缺少申報、抵扣過多等，均可能被審計，而被審計后可能會面臨由于錯漏、雙倍計算等所帶來的補繳稅的風(fēng)險。
弄虛作假的風(fēng)險：如果企業(yè)在申報個人所得稅時弄虛作假，可能會被審計查出，一經(jīng)查出，將會面臨嚴重的稅務(wù)處罰。不報廢，但也不生產(chǎn)，設(shè)備的折舊可以入管理費用折舊費
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