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本期有增量留底退稅 稅未退回,賬務(wù)處理從進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅開始怎么做

84784995| 提問時(shí)間:2023 12/18 08:09
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,稅退回時(shí)再做分錄,只有2個(gè)科目 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí),按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目;在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí),按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。(通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目過渡)
2023 12/18 08:11
84784995
2023 12/18 08:13
未退回 是不是我要先將銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的余額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目啊 還是先轉(zhuǎn)到未交增值稅科目 燈等下期退回再做?
廖君老師
2023 12/18 08:15
您好,不用轉(zhuǎn)的,進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)科目都不用的,這是稅法書的處理
84784995
2023 12/18 08:21
您可以幫忙寫一下嘛 下期如果收到的話 我從銷項(xiàng) 進(jìn)項(xiàng)完整的分錄
廖君老師
2023 12/18 08:23
您好,按稅法書的,不涉及到銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)哈,增值稅留抵稅額和銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的下級(jí)科目,不用結(jié)轉(zhuǎn) 借:“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅——增值稅留抵稅額” 貸:“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)” 在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí),按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額, 借:“銀行存款”科目, 貸:“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅——增值稅留抵稅額”科目。
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