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月末不也得結(jié)算損益嗎？和平時(shí)月末結(jié)算損益有不同嗎？

1、現(xiàn)金不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出?而有的公司外帳現(xiàn)金余額帳上出現(xiàn)大金額庫(kù)存，而實(shí)際出納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金極少，若會(huì)計(jì)事務(wù)所工作人員審計(jì)盤點(diǎn)的話，根本無法倒軋。出現(xiàn)的大金額庫(kù)存原因之一是平時(shí)提現(xiàn)有入帳，而公司平時(shí)的開支未取得發(fā)票沒有在帳上列支，長(zhǎng)此以往帳上的現(xiàn)金就多起來了。為此，平時(shí)要在源頭上控制，另外年終確實(shí)無法減少帳面現(xiàn)金，可適當(dāng)以股東以外人員(最好是股東親戚類)借款形式減少庫(kù)存現(xiàn)金。 2、核對(duì)所有銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單上金額是否相符，若銀行單據(jù)少了，在年終后要全部及時(shí)補(bǔ)回入帳。個(gè)別長(zhǎng)期不用的銀行帳戶，建議銷戶處理，因目前很多賬戶如達(dá)不到規(guī)定存款金額，銀行要收取賬戶管理費(fèi)。 3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項(xiàng)余額與供應(yīng)商或客戶核對(duì)清楚，尤其是長(zhǎng)年往來交易額比較大的賬項(xiàng)，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)財(cái)務(wù)人員還應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方往來，通常大部分財(cái)務(wù)人員都重視非關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對(duì)賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。 4、檢查存貨明細(xì)科目是否有負(fù)數(shù)，造成負(fù)數(shù)的原因常有：a、存貨料到單未到時(shí)，沒有進(jìn)行暫估入賬處理;b、平時(shí)開領(lǐng)料單時(shí)未參照科目余額明細(xì)，自己或叫倉(cāng)庫(kù)亂填領(lǐng)料單;另外對(duì)于長(zhǎng)期掛帳有庫(kù)存而無實(shí)物的難以消耗的存貨建議可適當(dāng)用合理價(jià)格做不開票收入消化處理。 5、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定，對(duì)于未設(shè)固定資產(chǎn)卡片帳的，應(yīng)于明年初建帳補(bǔ)充。 6、采用權(quán)益法核算對(duì)子公司的投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整; 7、對(duì)于墊資注冊(cè)的企業(yè)，年底應(yīng)將其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)消，不轉(zhuǎn)消給別人有抽逃資金嫌疑工商年檢有可能通不過。 8、檢查待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是否按受益期間正確攤銷。 9、檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符，特別注意有做免抵退的企業(yè)，免抵退匯總表有“免抵稅額”發(fā)生額未交城建稅和教育費(fèi)附加情況，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理; 10、檢查預(yù)收賬款是否有已出貨未轉(zhuǎn)銷情況，如長(zhǎng)年掛預(yù)收賬款容易引起稅局的注意。 11、檢查應(yīng)付職工薪酬余額是否有多計(jì)提、少計(jì)提出現(xiàn)借方余額等現(xiàn)象。 12、檢查其他應(yīng)付款-XX股東借款余額，如公司長(zhǎng)年虧損，而股東借款逐年增加，給稅務(wù)人員一看的感覺是，公司在虧損，老板在賺錢的感覺，有帳外經(jīng)營(yíng)未入賬的嫌疑。 13、檢查實(shí)收資本明細(xì)，是否存在公司有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，而實(shí)收資本的明細(xì)賬未調(diào)整，對(duì)于實(shí)收資本未明細(xì)帳的企業(yè)，應(yīng)于次年建帳時(shí)增加明細(xì)帳。 14、檢查本年利潤(rùn)年終是否結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤(rùn)分配科目，同時(shí)檢查利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”本年累計(jì)數(shù)是否等于“利潤(rùn)分配”科目年末數(shù)減年初數(shù)，因?yàn)槌苏{(diào)整了以前年度損益及有年中有利潤(rùn)分配的情況下一般是相等的。 15、檢查其它資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符; 16、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確; 17、檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符; 18、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益; 19、檢查所得稅的計(jì)算是否正確，如存在應(yīng)交，是否在本年度正確計(jì)提。 20、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。 21、采用軟件記帳的企業(yè)，帳本、憑證是否全部打印裝訂、是否備份好了帳套。