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增值稅附表四一般項目加計抵減，哪些要調(diào)減的，之前有出口退稅那塊要調(diào)減嗎？
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根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅一般項目加計抵減政策的公告》，對于增值稅一般項目加計抵減政策，需要按以下步驟進行計算：
1.計算當期可抵扣進項稅額。
2.計算當期可加計抵減稅額。
3.計算當期應(yīng)納稅額。
在計算當期應(yīng)納稅額時，如果企業(yè)之前有出口退稅的部分，那么這部分是不需要調(diào)減的。因為出口退稅是企業(yè)在購進貨物時支付的稅款，在實現(xiàn)出口后，國家會按照相關(guān)政策退還這部分稅款。
2023 12/12 13:34
84785022 
2023 12/12 13:36
那有增值稅留底退稅，這部分是做在進項稅額轉(zhuǎn)出里的，這部分要調(diào)減嗎？
樸老師 
2023 12/12 13:37
同學你好
對的
要調(diào)減的
84785022
2023 12/12 13:43
那是不是要先扣掉進項稅額轉(zhuǎn)出的那部分，再用余額計算出口對應(yīng)的那部分應(yīng)調(diào)減的進項稅？
樸老師
2023 12/12 13:46
同學你好
對的
是這樣的
84785022
2023 12/12 14:28
那這部分加計抵減的怎么做分錄？
樸老師
2023 12/12 14:30
同學你好
計提加計抵減額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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