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問(wèn)題已解決
如圖所示，編制 A 公司2014年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，有點(diǎn)復(fù)雜，具體過(guò)程如下
1、暫時(shí)性差異500-300=200
借其他綜合收益200*25%=50
貸遞延所得稅負(fù)債50
2、暫時(shí)性差異900-0=900
借遞延所得稅資產(chǎn)900*25%=225
貸所得稅費(fèi)用225
3、享有凈利潤(rùn)份額1000*40%=400
該投資收益免稅
4、固定資產(chǎn)成本820
會(huì)計(jì)折舊=（820-20）*5/(5+4+3+2+1)=266.67
稅法折舊=（820-20）/5=160
暫時(shí)性差異=266.67-160=106.67
借遞延所得稅資產(chǎn)106.67*25%=26.67
貸所得稅費(fèi)用26.67
5、固定資產(chǎn)暫時(shí)性差異=9000000-8000000=1000000
借遞延所得稅資產(chǎn)1000000*25%=250000
貸商譽(yù)250000
借商譽(yù)100000
貸遞延所得稅資產(chǎn)1000000/10=100000
2023 12/11 18:09
冉老師 
2023 12/11 18:30
應(yīng)納稅所得額＝3000+900-400＋106.67＝3606.67
當(dāng)期所得稅費(fèi)用3606.67×25%=901.67
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