免費(fèi)問(wèn)答

本題考查的是遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值大于成本160萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝160x25％＝40（萬(wàn)元），計(jì)入其他綜合收益，選項(xiàng)A正確；收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，在收到時(shí)會(huì)計(jì)將其確認(rèn)為遞延收益，稅法規(guī)定，將其全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝1600x25％＝400（萬(wàn)元），計(jì)入所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C正確；甲公司2x22年應(yīng)交所得稅＝（5200＋1600）x25％＝1700（萬(wàn)元）甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用1700-400=1300＝1300（萬(wàn)元）

為什么5200+1600－160呢

160是其他權(quán)益工具公允變化計(jì)入其他綜合收益，不影響損益的

分錄寫(xiě)一下

借：所得稅費(fèi)用1300 遞延所得稅資產(chǎn)400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1700 借：其他綜合收益40 貸：遞延所得稅負(fù)債40