問題已解決
詳細(xì)解釋,過程詳細(xì)計(jì)算
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速問速答同學(xué)您好,需要做分錄講解,請(qǐng)稍等
2023 12/07 23:16
小奇老師
2023 12/07 23:24
12月1日,出售商品的分錄為,
借:銀行存款? ?5650
? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? ?4500
? ? ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債? ?500? ? (5000*10%)
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? ?650
借:主營業(yè)務(wù)成本? ?3780
? ? ? ?應(yīng)收退貨成本? ? 420? ? (4200*10%)
? 貸:庫存商品? ?4200
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值500,計(jì)稅基礎(chǔ)0,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,
應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值420,計(jì)稅基礎(chǔ)0,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=420*15%=63(萬元),
所以,答案選B
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