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第6第七題怎么做應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

84784983| 提問時間：2023 12/07 20:44

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kobe老師

金牌答疑老師

職稱：中級會計師,高級會計師

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您好，稍等，我具體看一下

2023 12/07 21:01

kobe老師

2023 12/07 21:33

第6項折舊需要全額調(diào)增。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第17號）“五、關(guān)于文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題”規(guī)定：“企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除?！?第7項：居民企業(yè)股息200萬免稅，全額調(diào)減；計算境內(nèi)企業(yè)應(yīng)納稅所得額時把境外分紅100萬減掉。所以第7項應(yīng)該把股息300萬都減掉。