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問題已解決
計(jì)算過程分析計(jì)算詳細(xì)步驟
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您這個(gè)題目是不是差一張圖片
2023 12/07 14:59
一休哥哥老師 
2023 12/07 15:18
您的這個(gè)題目
下面兩張照片是重復(fù)的
您是少拍了一張照片吧
84784990 
2023 12/07 19:18
這些題答案
一休哥哥老師
2023 12/07 19:35
現(xiàn)在先從事項(xiàng)一開始：
2022年年末存貨的賬面價(jià)值
=9000-880=8120(萬元)
計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元
可抵扣暫時(shí)性差異余額=9000-8120=880(萬元)
遞延所得稅資產(chǎn)的余額=880X 25%=220(萬元)
一休哥哥老師
2023 12/07 19:38
事項(xiàng)二
2022年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值
=6000-1200=4800
計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-6000X5/15=4000（萬元）
遞延所得稅負(fù)債的余額=800×25%=200（萬
元）
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=4800-4000=800
遞延所得稅負(fù)債的余額=800×25%=200
一休哥哥老師
2023 12/07 19:40
事項(xiàng)三
稅務(wù)部門罰款通知，將應(yīng)繳罰款300萬元確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出，款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定，
企業(yè)該類罰款不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
2022年年末其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值為300
萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也為300萬元
（賬面價(jià)值 300-未來稅前扣除0）;
不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
一休哥哥老師
2023 12/07 19:43
事項(xiàng)四
廣告費(fèi)尚未支付，所以該廣告費(fèi)作為負(fù)債來核算，賬面價(jià)值為25740萬元，
計(jì)稅基礎(chǔ)
=25740- (25740-170000 X15%） =25500
可抵扣暫時(shí)性差異余額
=25740-25500=240
遞延所得稅資產(chǎn)余額=240×25%=60
一休哥哥老師
2023 12/07 19:49
事項(xiàng)五
捐贈(zèng)支出
扣除限額
=10000*0.12=1200
賬面價(jià)值 500，計(jì)稅基礎(chǔ)500
全額扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
不產(chǎn)生遞延所得稅
一休哥哥老師
2023 12/07 19:52
事項(xiàng)六
賬面價(jià)值=5000-1000=4000
計(jì)稅基礎(chǔ)=5000
可抵扣差異=5000-4000=1000
遞延所得稅資產(chǎn)=1000*0.25=250
一休哥哥老師
2023 12/07 20:01
2022年應(yīng)納稅所得額
=10000-60-800+300+240+1000
=10680
應(yīng)交所得稅=10680*0.25=2670
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
=-15+60+250=295
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額
=200
所得稅費(fèi)用=（10000+300）*0.25=2575
借：所得稅費(fèi)用 2575
遞延所得稅資產(chǎn)295
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2670
遞延所得稅負(fù)債200
84784990
2023 12/07 20:40
應(yīng)納稅所得額880呢，不考慮嗎
84784990
2023 12/07 20:43
還有捐贈(zèng)支出呢不?500嗎
84784990
2023 12/07 20:43
60哪里來的
一休哥哥老師
2023 12/07 21:36
事項(xiàng)五
捐贈(zèng)支出
扣除限額
=10000*0.12=1200
實(shí)際發(fā)生500
沒有超過扣除限額，不用調(diào)整
一休哥哥老師
2023 12/07 21:38
60？
答：事項(xiàng)一
當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元
應(yīng)納稅所得額調(diào)減 60
所以這里是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)60*0.25=15
一休哥哥老師
2023 12/07 21:41
應(yīng)納稅所得額880呢？
答：您說的是 880 事項(xiàng)一 嗎
這里可抵扣暫時(shí)性差異余額880
期初是可抵扣差異是 235/0.25=940
所以本題是 轉(zhuǎn)回可抵扣差異 940-880=60
應(yīng)納稅所得額調(diào)減 60
84784990
2023 12/07 22:05
遞延資產(chǎn)不是－60嗎
一休哥哥老師
2023 12/07 22:27
應(yīng)納稅所得額調(diào)減 60
所以這里是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)-60*0.25=-15
一休哥哥老師
2023 12/07 22:28
當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元.
是可抵扣暫時(shí)性差異減少了60
那么遞延所得稅資產(chǎn)減少了 60*0.25=15
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