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某企業(yè)2019年的會計(jì)利潤1000萬元，2019年12月將2臺產(chǎn)品通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)， 產(chǎn)品成本200萬元，市場售價(jià)280萬元(不含增值稅)。請計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

84784951| 提問時(shí)間：2023 12/06 19:08
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，捐贈的應(yīng)納稅所得額在會計(jì)和稅法上的差異調(diào)整為0，現(xiàn)在就是12%部分調(diào)整 ，營業(yè)外支出200+280*13%=236.4，只能稅前扣120， 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。=236.4-120=116.4
2023 12/06 19:12
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