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實(shí)務(wù)
問題已解決
[練習(xí)]2019年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng) 購(gòu)入面值總額為2000萬元的債券。購(gòu)入時(shí)實(shí) 際支付價(jià)款2 088.98萬元，含支付的交易費(fèi) 用10萬元。該債券發(fā)行日為2014年1月1日， 系分期付息、到期還本債券，期限為5年， 2fT-12 票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，每年12 月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為 持有至到期投資核算。要求：作出該企業(yè)債券投資的全部賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好
這道題目有問題，該債券發(fā)行日應(yīng)該是2019.1.1，不然實(shí)際利率不會(huì)是4%。
借 持有至到期投資--成本 2000
? ? ?持有至到期投資--利息調(diào)整 88.98
貸 銀行存款 2088.98
2019.12.31
借 應(yīng)收利息 2000*5%=100
貸 投資收益 2088.98*4%=83.56
持有至到期投資--利息調(diào)整 16.44
借 銀行存款 100
貸 應(yīng)收利息100
2020.12.31
借 應(yīng)收利息 2000*5%=100
貸 投資收益 （2088.98-16.44）*4%=82.90
持有至到期投資--利息調(diào)整 17.10
借 銀行存款 100
貸 應(yīng)收利息100
2021.12.31
借 應(yīng)收利息 2000*5%=100
貸 投資收益 （2088.98-16.44-17.10）*4%=82.22
持有至到期投資--利息調(diào)整 17.78
借 銀行存款 100
貸 應(yīng)收利息100
2022.12.31
借 應(yīng)收利息 2000*5%=100
貸 投資收益 （2088.98-16.44-17.10-?17.78）*4%=81.51
持有至到期投資--利息調(diào)整18.49
借 銀行存款 100
貸 應(yīng)收利息100
2023.12.31
借 應(yīng)收利息 2000*5%=100
貸 投資收益 100-19.17=80.83
持有至到期投資--利息調(diào)整 =88.98-16.44-17.10-?17.78-18.49=19.17
借 銀行存款 100
貸 應(yīng)收利息100
借 銀行存款 2000
貸?持有至到期投資--成本 2000
2023 12/06 12:23
84785030 
2023 12/06 19:41
老師 這個(gè)不包含交易費(fèi)用嗎
wu老師 
2023 12/06 20:04
包含，已經(jīng)含在了2088.98里面，這個(gè)價(jià)款題目說含支付的交易費(fèi)用。
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