免費(fèi)問答

一般納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，稅控盤抵稅的金額需要在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》中體現(xiàn)。具體來說，需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在附列資料的第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。 此外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》百(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人將抵度減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應(yīng)納稅額減征額。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按本期減征道額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。