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請問老師，不得扣除第8點，加油站承包的，為啥可以支付特許權(quán)使用費呢？
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因為企業(yè)之間的內(nèi)部發(fā)生的管理費用如果可以扣除，很可能存在逃避稅款的情形。
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)、用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定的除外。對貨物在同一法人實體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移不再作銷售處理。同樣，企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互提供勞務(wù)的情況對于企業(yè)整體來說，所發(fā)生的勞務(wù)只體現(xiàn)為企業(yè)的成本或費用，而不構(gòu)成實際的收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。
2023 12/01 23:25
84785035 
2023 12/01 23:28
母子公司都是獨立的企業(yè)納稅人。為啥不可以
雪兒老師 
2023 12/01 23:41
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)86號)規(guī)定：
1.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理。母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。
2.母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除。
因此，母公司與子公司簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)及金額等，子公司支付給集團(tuán)公司的服務(wù)費，可以作為成本費用在企業(yè)所得稅前扣除。
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