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借款業(yè)務(wù)對第1季度損益的影響金額=100x(7.2-7.14)=6（萬元人民幣）。 A公司采用交易發(fā)生日即期匯率對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計算匯兌損益。1月10日，A公司從銀行借入短期外幣借款100萬美元，以補充流動資金，當(dāng)日市場匯率為1美元＝7.2元人民幣，會計處理為： 借：銀行存款﹣﹣美元 720(7.2x100) 貸：短期借款﹣﹣美元720(7.2x100) 1月31日，市場匯率為1美元＝7.25元人民幣。 借：財務(wù)費用5(0.05x100) 貸：短期借款﹣﹣美元 5 2月15日，A公司以人民幣償還該筆短期借款，當(dāng)日銀行的美元賣出價為1美元＝7.14元人民幣，市場匯率為1美元＝7.12元人民幣。 借：短期借款﹣﹣美元 725(720+5) 貸：銀行存款﹣﹣人民幣 714(7.14x100) 財務(wù)費用 11 所以，對損益的影響是＋6(=11-5）萬元人民幣。